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公司年度调研计划范文第1篇
关键词：保险业务；实事求是；科学发展
中图分类号：F840.4 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-0-01
岁末年初，是各家保险公司总部最忙碌的时节：总结全辖业务数据，进行财务分析，盘点一年得失……其中，非常重要的一项工作就是加紧制定来年的业务计划，并分险种地将任务层层分解到各基层公司、到季度、到月……
在业务计划制定时，大家常用的办法是根据上年任务目标达成情况对来年各项业务进度进行预测，而缺乏充分的调查研究。这样当计划在执行过程中，我们会发现基层公司实收保费进度比计划落实进度的波动幅度大得多。更让我们吃惊的是，总部向基层提供的保险单证和财力精力的波动比前两者的波动都大，这就是所谓的“牛鞭”效应。
“牛鞭”效应产生的原因，是基层达成信息在沿着计划链向上诉求的过程中被不断曲解。总部的计划指令成为因缺乏充分调查研究和基层所夸大的市场的牺牲品；反过来，它又进一步夸大了基层开拓市场的能力。
“牛鞭”效应导致计划下达后产生过多的负荷，从省分公司到中支公司到营销服务部，被曲解的需求信息使计划链中的每个个体都相应增加负荷。“牛鞭”效应还导致总部业务目标的预测差，增加了计划下达的不确定性，如频繁地修订费用政策、调整险种结构、增加补救措施、清理下发单证等。
一、“牛鞭”效应产生的原因
市场调研问题。近年来，越来越多的保险公司开始重视新险种推出前的市场调研和同业类似产品的比照工作，但对任务目标下达前的市场调研的重要性缺乏足够的认识，往往仅凭上年各险种、各分支机构的业务达成制定来年计划目标。而没有充分考虑金融危机日渐渗透的影响、基层团队战斗力的变化、客户在市场竞争环境下投保或转保思维的考量、以及上年客户利益受损程度大小对保险公司投机空间可持续性的影响等因素。
更新需求预测问题。为了确保来年更多的市场“话语权”，实现利润空间的最大化，大多数保险公司将调整业务结构当成来年的首要工作，中心思想为大力发展长期型险种、效益型险种等等，进而对市场需求进行预测。而预测通常是基于公司有效客户的购买历史或同业公司的上年业绩。当准客户产生购买欲望时，基层公司的经理就会把这条信息当作将来险种需求的信号来处理。基于这个信号，上游经理会调整需求预测，同时上游公司也会向总部增加扶持、指导期许，使其做出相应的调整，甚至展望该险种的深挖性和延展性。因此，这种需求信号的处理是“牛鞭”效应产生的主要原因。
价格大战的问题。无论是电话直销还是高手续费叫卖，低价策略已成为基层保险公司主要的促销手段。虽然，市场监管力度不断加大，但在实战中，处于规模和效益夹缝中的保险公司各分支机构在寻找平衡的过程中，总有人敢置行规、行律于不顾而祭起费率折扣的“自杀性”大旗。这时，问题出现了：低价策略会促使准客户提前购买，也惯坏了他们的“胃口”，他们会趁机购买比自己实际所需要大得多的险种，从而产生“牛鞭”效应。
二、解决“牛鞭”效应的方法和途径
走出市场调研的误区。保险公司计划制定常犯的错误就是不调研、不考察或调研、考察不够充分，单凭上年报表就拍拍脑袋下结论的“经验主义”。主要集中在以下几点：
一是担心不真实，调研了也没用。可能由于大家都没有俯下身子认真调研的习惯，认为调研是走过场、走形式、费力不讨好的事儿。于是“物理”惯性地认为调研往往是不真实、不准确的，因而也是没用的，笔者发现这种看法是最多的。
二是担心最后出来的报告，是一堆他们已知道的结论，或一堆看不明白的数据，得不出有价值的结论。
三是调研太耗时耗力，耽误了计划下达的进程。
以上想法看上去有一定道理，但实际是非常错误的。根本原因在于上游公司领导“急功近利”的心态，“只顾默默耕耘，不问身外收获”已成了广大干部的“座右铭”，这其实是“盲干”加“蠢干”的非理性反映。首先是冒进危机。对于“杀鸡取卵”、“竭泽而渔”式的任务分配方式，迫使基层公司为了保证完成保费任务，采取设置应收的方法蒙混上级考核，而将承保质量、经营效益置之脑后，显示出了总部决策层的迫切心态。
避免使用多种方法更新业务计划预测。避免重复处理计划链上的2024数据的一个方法就是使上游公司可以获得其下游公司的计划信息。这样，上下游公司都可以根据相同的原始资料来更新他们的预测。例如，总部要求省分公司将来年可能“脱保”的客户资料反馈上去。虽然这些数据没有县区机构的数据那么全面，但这总比把计划下达之后就失去对重要客户的信息要好得多。现在许多外资保险公司都十分注重“脱保”客户的信息反馈。
下游公司可以使用电子数据交换系统（EDI）来进行预测。由于使用的预测方法和营销习惯的不同，他们向上游公司上报计划时，仍会导致任务实际达成的不必要波动。使用电子交换系统能使上游公司及时了解下游公司的需求和准客户信息，并对下游公司进行针对性指导。相应地，下游公司就自然成为计划链中积极的一员。
公司年度调研计划范文第2篇
由于本文研究的是纳税筹划对盈余管理的影响，因此是在减少应纳税额的前提下，看该项筹划对盈余的影响，笔者把2者关系分为以下三种情况:
(1)非会计手段筹划法为了便于理解，本文把不涉及会计分录、会计政策及金额变化的方法称为非会计筹划法，而涉及会计政策、估计变更等会计事项变化的称为会计筹划法。［例1］A公司下面有一个全资子公司B，假设2013年母公司A收入1000万元，成本800万元，子公司B收入500万元，成本400万元，假设母公司A适用15%税率，子公司B适用25%税率。筹划思路:注销B公司营业执照，变为A的一个分公司，业务在A公司统一核算缴税。这样就能减税=(1000－800)*15%+(500－400)*25%－(1000－800+500－400)*15%=10万元，利润增加=(1000－800+500－400)*(1－15%)－(1000－800)*(1－15%)－(500－400)*(1－25%)=10万元，若是B公司亏损，则优惠更大。本例中，税前利润不变的情况下，减少了税额，税后利润也就增加了，此时纳税筹划和盈余管理作用相同，即税额减少的同时，税后利润增加了。
(2)会计方法，但是不涉及纳税调整，此种方法不涉及纳税调整，要想减少税额，只能设法减少税前利润(此法税前利润=应税所得额)。［例2］假设A公司年收入1000万元，成本费用800万元，假如经过税务筹划，把机器设备折旧方法由直线法改为加速折旧法，当年增加折旧100万元，在销售收入不变的情况下，成本变为900万元，根据所得税法，加速折旧属于税收优惠政策，不需要纳税调整。筹划前:税额=(1000－800)*25%=50万元，税后利润=(100－800)*(1－25%)=150万元，筹划后:税额=(1000－900)*25%=25万元，税后利润=(1000－900)*(1－25%)=75万元。可以看出税额减少25万元，但是税后利润减少了75万元，在满足纳税筹划的目标减税的同时，有可能不符合盈余管理的目标。本例税额的减少是因为税前利润的减少造成的，在不涉及纳税调整的情况下，税后利润也减少，因为税后利润=税前利润*(1－税率)。
(3)会计方法，但是涉及纳税调整。［例3］假设A公司2013年收入1000万元，成本费用800万元。甲公司现需得到某项新生产技术，并有两种方案可供选择:一是甲公司以100万元外购;二是自己研发，研发费100万元。方案一:甲公司以100万元外购技术作为无形资产入账，按10年分期摊销。则每年应纳企业所得税=(1000－800－100÷10)×25%=47.5(万元)。税后利润=1000－800－100/10－47.5=142.5万元。方案二:甲公司自己研发，研发费用100万元。应纳企业所得税=(1000－800－100×150%)×25%=12.5(万元)。税后利润=1000－800－100－12.5=87.5万元［例4］假设A公司2013年收入1000万元，成本费用800万元，如果其中200万元为工资，在工资中有50%工作完全可以由残疾人做，则筹划前税额=(1000－800)*25%=50万元，税后利润=1000－800－50=150万元，筹划后税额=(1000－800－200*50%*100%)*25%=25万元，税后利润=1000－800－25=175万元。例3与例4相同处在于，纳税筹划都涉及到了纳税调整，不同之处在于例3纳税筹划导致税前利润减少的幅度大于税额减少的幅度，结果是税额减少同时税后利润也减少，纳税筹划与盈余管理作用相反。而例4正相反导致税额减少同时税后利润却在增加，纳税筹划与盈余管理作用相同。
二、研究结论
在会计实务中，二者关系不外乎以上3种情况。纳税筹划对对盈余管理的影响。笔者最后研究认为，税额的减少并不一定导致税后利润的增加，不仅要考虑税务筹划是否涉及纳税调整，还要看税前利润与税额变动幅度。
公司年度调研计划范文第3篇
第一章 部门职责和各类人员岗位职责
第一节 职能部门职责
一、综合部职责
1、根据总经理指示，检查各个时期的行政工作开展情况，为总经理部署工作提交材料；起草各个时期的工作计划、总结和各种文件。
2、根据总经理的指示召集总经理办公会议和专题会议，做好会议记录；组织编制公司行政工作计划和工作总结。
3、制定公司行政、人事、劳动、工资、后勤、文书、档案、保密、安全生产、消防和治安保卫等方面规章制度，经总经理批准后组织实施。
4、通过战略环境分析，会同2024部门拟定公司的发展战略和规划，报总经理批准后组织实施。
5、根据公司发展规划和经营计划，拟定人力资源发展规划和计划、年度薪资计划、员工劳动保险与福利计划。
6、根据公司的总体目标，制定本部门的工作目标并组织实施 。
7、负责公司办公用品及设备、行政办公车辆、食堂、宿舍、办公环境、门卫值班等总务后勤管理。
9、负责员工绩效考核、考勤管理和劳动纪律管理。
10、制定员工培训计划，集中组织各部门、公司在岗人员和新员工开展相应的业务技术培训。
11、负责对公司各部门劳动纪律、安全保卫、总务后勤等方面的检查监督。
12、负责公司领导的日常服务、会议服务和对外事务以及与政府及业务部门的沟通联系。
13、负责企业工商资质管理工作。
二、财务部职责
1、参与制定本公司财务制度及相应的实施细则。
2、参与本公司的工程项目可信性研究和项目评估中的财务分析工作。
3、负责董事会及总经理所需的财务数据资料的整理编报。
4、负责对财务工作2024的外部及政府部门的联络沟通工作。
5、负责资金管理,调度.编制月,季,年度财务情况说明分析,向公司领导报告公司经营情况。
6、负责销售统计,复核工作,每月负责编制销售应收款报表,并督促销售部及时催交楼款.负责销售楼款的收款工作,并及时送交银行。
7、负责每月转账凭证的编制,2024