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理财规划分析报告范文第1篇
会计报账一天一报，财务、资金数据及时上传，让资金流、商品流、信息流实现数据共亨，建立“集中财务、分级控制、全面预算、责任会计”的财务管理体系。
一、资金管理突出一个“零”字
一是零资金运营，零运营资金并非真的零资金，而是用尽可能少的流动资金推动企业的生产经营运作。留在企业周转的钱将非常少，我们将尽量利用各种应付款、应交款、预收款、未交税金、未交利润等负债资金进行负债经营，实现零资金成本。
二是零库存管理，对各单位实行库存定额，超定额的单位将按超出比例扣减其经营得分，反之则增加得分,让库存定额与工资挂钩，促进各单位勤进快销，加速资金周转。
二、费用开支坚持一个“降”字
坚持费用管理“算、控、降”三字诀，算是全面预算，将费用按预算分解到各单位、各科室，按销量制定单箱卷烟的费用定额标准，销多少烟给多少费用。控是严格预算管理，超过预算的一律从个人月奖中扣回，实行“定额包干、责任到人、超支自付、节约奖励”的管理办法。降是按上年实际费用，每年下浮一定比例确定费用总额，进一步完善财务公开制度，逐项剖析费用成因，将费用与同期、与定额、与先进单位对比，通过分工明确，层层把关，促使各单位挖潜节支、堵塞漏洞。
三、审计监督强化一个“严”字
结合财经秩序专项整顿要求，加强审计监督，审查各单位的资金、商品、财产、损益、收支是否真实合法，计算国有资产管理是否保值增值，审定各单位负责人的任期和介中完成的主要财务指标和经营成果，公正客观的评价各单位经营业绩，严格考核管理，严肃查处小金库、赊销挪用、潜亏挂帐、虚*等违规违纪行为，坚决抵制假凭证、假规范、假审计弄虚作假的作法，推动审计监督进一步规范化、制度化、透明化。
具体来说，本年度的财务工作计划如下：
(一)根据《会计法》、《会计制度》等法律法规制定公司的内部会计管理制度与控制制度、内部审计制度、公司会计核算制度与办法，建立健全公司内部核算的组织、数据管理体系，以及财务管理的规章制度
(二)根据上一年的期末财务数据建账，开设总账、明细账、日记账和各种辅助账簿。在董事会和总经理领导下，总管公司财务会计工作，确保会计工作的顺利进行。期末对外提供资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表、应交增值税明细表等会计报表。
(三)根据各部门的计划做好全面的财务预算与预算执行情况分析总结报告，制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。
(四)做好年度收入报告，费用构成与使用情况分析报告与信用政策、应收账款分析报告。
(五)根据公司的发慌业务需要制定筹资计划并选择筹资方案，作出筹资方案决策分析有可行性报告。
(六)制定投资决策计划与可行性分析报告。
理财规划分析报告范文第2篇
【关键词】 税务筹划； 财务报告； 博弈
税收是国家为了实现其职能，按照法律法规的规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段，是国家凭借其政治权力参与国民收入分配和再分配的一种方式。对于企业而言，在其设立、开始生产经营直至清算解散的任何阶段，都处于税收的影响之下，税费的支付会导致经济利益流出企业，因而合理利用国家的政策法规进行税务筹划，有利于实现企业价值最大化目标。
一、税务筹划的主要路径
税务筹划是指企业在法律法规许可范围内，根据政府的政策导向，通过对筹资、投资、经营和分配等一系列财务活动的事先筹划和安排，充分利用税法提供的优惠政策，使企业税负得以减少或延缓，以获得最大税后收益为目的的一种经济活动。税务筹划的主要方法有：通过资本弱化来进行税务筹划，充分利用会计政策的选择实现税务筹划，此外充分利用国家的税收优惠政策也能起到良好的节税作用。
（一）资本弱化进行合理避税
资本弱化是企业进行税务筹划，合理避税时常用的方法。企业资产就其来源有权益资本和债务资本两个部分。权益资本是所有者投入的资本，包括投资者投入的资本金、资本公积、盈余公积、未分配利润等。债务资本是从资本市场、银行、关联企业筹集的长期负债及日常经营过程中形成的短期负债等。企业通过负债筹集的债务资本需支付利息，记入财务费用后，可在纳税前抵扣，导致企业利润减少，企业承担的所得税降低，具有抵税作用。权益筹资后支付的股利却不具有抵税作用，完全由企业承担。在企业生产经营所用资金中，通过负债筹集资金，有利于企业合理避税。
（二）会计政策选择实现合理避税
由于企业经济业务的复杂性和多样化，某些经济业务在符合会计原则和计量基础的要求下，可以有多种会计处理方法，即存在多种可供选择的会计政策。不同会计方法和政策的选择，当期确认的收入和产生的费用不尽相同，带来了不同的报告利润，产生了不同的税收负担。企业可以根据经济业务的特点和税收法律法规的具体要求，合理地选择会计方法和政策，使企业既依法纳税，又实现企业价值最大化的财务目标。
（三）充分利用国家税收优惠政策
充分利用国家税收优惠政策也能起到良好的节税作用。例如，税法规定创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。企业可充分把握创业投资企业的认定条件，及时进行相关调整，享受税收优惠政策。税法规定企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以进行税额的抵免。企业应把握专用设备的认定及留存证明，以便享受税额抵免的优惠。税法对于国家需要重点扶持的高新技术企业给予15%的所得税优惠，并扩大到全国范围，企业应充分利用这些优惠政策，制定出合理的税务筹划方案，实现企业最大的节税效益。
二、税务筹划与财务报告的冲突
税务筹划要实现企业最大的节税效益，首先要从实现税收利益开始。其具体表现一般都是报告较低水平的应税收入，确认较高水平的应税费用，形成较低的报告利润，缴纳较低额度的税款。但企业对外报告的财务报告，尤其是上市公司的年度报告，都希望向投资者、债权人等利益相关者报告出较高水平的会计收入，优化相关财务比率，以吸引更多的投资者，达到融资的目的。因此在企业税务筹划的过程中，不可避免地会出现税务筹划与财务报告之间的冲突。
（一）税务筹划与财务报告冲突的原因
1.企业内部管理者的影响
现代企业理论下，企业的所有权与经营权相分离，出现了委托关系，职业经理人也应运而生。企业投资者更关注企业的价值，倾向于通过税务筹划减轻企业的负担，达到节税的目的；而在委托关系下，企业管理者及职业经理人的报酬通常与其为企业创造的利润即财务报告利润有关，税务筹划可能带来报告利润的降低。因此，企业内部管理者在与投资者信息不对称的情况下，可能采取放弃纳税筹划的机会，以更好地体现自身的经营业绩。所有权与经营权的分离造成了管理者与所有者之间的意向差异，也造成了税务筹划与财务报告之间的冲突。
2.企业外部利益相关者的影响
在企业经营过程中，会与许多利益相关者发生经济利益关系。企业外部的利益相关者通常是根据企业的财务报告来了解企业的财务状况和经营成果。企业有报告高质量财务信息的压力，例如消费者关心企业能否提供持续的售后服务，企业需要有良好经营业绩的财务报告以传达可持续发展的信息。企业债权人对财务报告中的偿债能力指标非常关心，借助其信息来评估自己债权的保障程度。企业上级主管部门也关心企业财务报告数据，判断企业受托责任履行情况。这些都可能导致企业管理者在外部利益相关者影响下，放弃税务筹划机会，更好地体现企业经营业绩。企业外部利益相关者的影响，也造成了企业税务筹划与财务报告的冲突。
（二）税务筹划与财务报告冲突的体现
1.资本弱化影响了资产负债表
企业通过负债筹集资金有利于合理避税。企业负债资本与权益资本比率的大小，反映了企业资本结构的状况。企业负债资本与权益资本的比例合理，企业可以获得财务上的良性效应，即资本结构的优化。若企业的债务资本超过权益资本过多，比例失调，就会造成资本弱化。根据经济合作组织的解释，企业权益资本与债务资本的比例应为1：1，当权益资本小于债务资本时，即为资本弱化。
企业若以负债筹资来实现税务筹划，资产负债表中负债的份额就会增加，报表使用者在分析财务报表时就会更加关注企业的偿债能力以及资金风险，潜在投资者对于将要进行的投资也会更加谨慎。此时，企业通过资本弱化进行的税务筹划就影响到了财务报告中的资产负债表报出的财务信息。
2.会计政策选择影响了利润表
企业在进行税务筹划时，除了在筹资过程中增大负债筹资外，还可以通过会计政策的选择来降低会计收益，增加成本费用，特别是不会带来现金流出的成本费用，如固定资产折旧方法的选择、发出存货计价方法的选择等。这些会计政策的选择在降低应纳税所得额的同时，也会导致财务报告中的财务成果降低，这会与财务报告使用者期望较高的会计收益目标相冲突。
三、相关文献回顾
税务筹划能使企业在税收法律法规允许范围内，通过节税或延缓税款支付来实现企业价值最大化。但企业在进行税务筹划的过程中通常也会带来较低的财务报告指标，造成税务筹划与财务报告目标的冲突。
Scholes-Wolfson（1992）对企业税收筹划进行研究后提出，有效的税务筹划要求筹划者在进行投资和融资决策时，不仅要考虑显性税收（直接支付给税务当局的税收），还要考虑隐性税收（享受税收优惠的投资以取得较低税前收益率的形式间接支付给税务当局的税收）；同时筹划者要认识到，税收仅仅是企业众多经营成本中的一种，在筹划过程中必须考虑所有成本，包括成本、非税成本等。Dhaliwal，Frankel and Trezevant（1994）发现税收和财务报告目标都会影响到企业存货计价方法的选择。同时Frankel and Trezevant（1994）发现税收状况会影响到企业年底采购行为，而财务报告目标则不会。Hunt，Moyer and Shevlin（1996）并没有发现税收会影响企业存货决策，但研究发现，若公司准备通过存货会计政策变更来操纵利润，则税收的重要性就远远低于财务报告目标，员工薪酬是另一项同时受税收和财务报告动机影响的经营成本。一方面员工薪酬在税前抵减可以带来税收收益，另一方面降低利润可能带来财务报告成本。Matsunaga，Shevlin and Shores（1992）检验了雇主在税收收益和财务报告成本之间的权衡问题，发现员工薪酬变化方向与税法规定的税收优惠方向的变化一致。Scholes et al. （1996）的研究结果表明，大公司更愿意推迟确认收入来节约税收，而且还发现，财务杠杆（替代财务报告成本）较高的公司不愿意降低报告利润。
四、税务筹划的博弈分析
企业税务筹划能带来税收收益，但通常会带来较低的财务报告指标。企业很多重要的财务契约都是以会计数据为基础的，这使得企业管理层不愿意降低报告利润。这些契约包括与债权人、借款人、客户、供应商、管理人员和其他利益相关者签订的各种契约。因此，在一些会计、融资、市场营销、生产及其他经营决策中，企业必须权衡降低应纳税所得的税务动机与提高企业会计利润的报告动机。
在企业税务筹划中，管理层以及所有者等利益相关方形成了博弈关系，现将其决策过程简化为管理层和所有者两方通过博弈理论进行简化分析。
（一）基本假设
1.博弈的当事人有两个：企业管理者、以所有者为代表的利益相关者；
2.企业内部管理者和所有者都是理性经济人，都能充分考虑所面临的局势，为追求自身利益作出战略性选择；
3.税务筹划带来的应纳税所得额减少与报告利润减少一致；
4.管理者报酬与财务报告利润成正比，税务筹划能带来税收收益，但同时引起报告利润的减少。
假设企业管理者只有两种选择{税务筹划，不进行税务筹划（简称为不筹划）}，所有者只有两种选择{监督，不监督}。企业进行税务筹划带来的纳税收益为A元，企业的所得税率为25%，管理者报酬是报告利润的？酌（0
（二）博弈分析
管理者和所有者的博弈模型可以用表1表示。
如表1所示，第一个数字代表管理者的收益，第二个数字代表所有者的收益。进行税务筹划，会带来纳税收益A元，报告利润减少A元，企业减少纳税支出0.25A元，但管理者的报酬减少A？酌元。对所有者而言带来了税收收益0.25A元，但若所有者需要进行监督，确保管理者会进行有利于所有者的纳税筹划，会发生监督成本C元。从表1可以看出，若C>0.25A，则所有者监督成本大于纳税筹划所能带来的收益，这时所有者一定会选择不监督，而管理者会选择不筹划，均衡战略为{不筹划，不监督}。C
所有者期望收益E1为：
管理者期望收益E2为：
所有者预期收益函数关于β求导，并令其一阶导数为0；同样管理者预期收益函数对α求导，令其一阶导数为0。这样得到该博弈混合策略纳什均衡。
由以上分析可知，当管理者税务筹划的概率α■时，所有者的最佳选择是不监督。当所有者监督的概率β>■时，管理者的最佳选择是进行税务筹划；当所有者监督的概率β
五、研究结论与展望
通过对企业管理者及以所有者为代表的利益相关者的博弈分析，可以看到在税务筹划与财务报告目标冲突的情况下，税收会影响企业财务决策。企业有税务筹划节约资金的动力，但企业同时会受到财务报告目标实现的影响。企业需要综合考虑税务筹划对财务报告的影响、对管理者报酬的影响以及资本约束，以此作出利益最大化的选择。
【参考文献】
[1]S.P.Kothari et.当代会计研究：综述与评论[M].2009：287-291.
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[4]于君俊，邵俊岗.企业财务舞弊以逃税的博弈分析[J].财会通讯，2010（9）.
理财规划分析报告范文第3篇
一、财务经理委派制
山东事业部财务负责人由农房集团委派，接受农房集团的领导及监督，在此基础上山东事业部委派所属项目公司的财务经理，后者接受事业部的领导及监督。充分发挥委派财务经理的监督和服务作用，需要从管理体制和考核上全面的思考。山东各项目公司体量较大，对财务经理的要求较高。财务经理不仅要具有独立的房地产行业账务处理能力，熟悉农房集团的财务系统和报表系统，熟悉房地产行业税收政策和法规，还需要具有一定的综合协调能力。在具体执行中项目公司财务经理负责所属项目公司的财务核算和管理工作，其薪资由事业部确定，月发放标准根据集团规定执行，绩效奖金由事业部财务部做年度绩效考评后发放。
二、财务质量评估机制建立
根据财务质量评估要求，事业部财务部每季度最后一个月底前完成对各项目公司的财务质量评估，并形成书面评估报告。财务质量评估机制，作为项目公司相关职能部门年度工作绩效考核的依据之一。首先财务质量评估机制是对项目公司财务部门的考核。对财务部门的考核通过工作质量分值考核表来完成，考核表分日常管理工作和其他工作两部分，每一部分包含工作内容、工作要求及时间节点、责任人、执行情况、分值统计。财务部工作质量分值考核表采取月初计划报事业部备案，月末自评报事业部核实的方式。其次财务质量评估机制也是对项目公司财务管理的考核。对项目公司建立一套可以量化和规范的财务管理监督考核指标，包含项目公司的年度经济指标、资金管理、销售管理、成本管理等内容。财务经理对这些指标逐一进行跟踪，如有差异，分析差异产生的原因并进行评估反馈。
三、资金收支预算管理制
为协调各项目公司的资金运作，事业部在集团资金平台的基础上建立统一的事业部资金子平台，管理所属项目公司的资金。资金收支执行预算管理制。各项目公司应按月在系统中填报《月度资金收支情况一览表》、《月度资金使用计划表》，并按照项目公司实际情况分类分项认真如实填写，由项目公司财务部经理、总经理确认后上报事业部财务部。事业部财务部负责审核和平衡，并根据事业部财务管理流程，上报事业部总经理核准。资金计划的排列是与实际项目的推进计划相关联的，或多或少与实际都不合理，财务经理应依情况分析，对经常计划失真的项目公司，分析是管理不到位还是相关人员未按照项目进度编制计划。月度资金的使用应遵循量入而出、量力而行的原则。
四、合同跟踪管理制
在整个房地产项目开发过程中，从前期规划到配套安装、从总包工程到甲供材料将签订大量的合同。这些合同涉及的范围广、资金量大、付款条款不一，从财务角度如何对这些合同执行跟踪管理，及时发现问题、减少风险，保证成本核算的准确性，山东事业部特规定了以下执行办法：事业部财务部指定人员须参与重要合同谈判，参与合同会签，尤其对付款条款、保修金支付、发票内容、涉及税收落地的安装及材料混合型合同关注并提供专业性意见。对于集团有标准的格式合同，执行集团标准，其他合同由事业部总结合同履行条款标准；项目公司财务部须对采购系统生成的合同台账进行定期核查，合同台账核查须结合成本项目与相关会计会计科目的钩稽关系，如已付款金额、未付款金额、已收发票金额、保证金金额等，且合同台账的相关信息须与会计报表与账簿相符。财务部每月至少与采购系统自动生成的合同台账核对一次，及时发现合同增补或遗漏等问题，发现问题与相关部门协调解决。如发现合同违规等方面的问题，及时上报事业部；项目公司财务部负责合同付款环节的审批，财务审批须结合相关部门提交的付款依据核对合同付款条款避免超额付款，验证发票的真伪及合法性避免税务风险，核对合同签约单位、发票开具单位、付款单位的一致性避免法律风险。合同付款环节审批的关键是不能超出合同约定的范畴，且合同付款应与工程进度相吻合。如果发现实际付款超出了合同及工程进度的范畴，应与相关部门进行沟通，如需对原有合同进行补充约定的，应要求相关部门补齐资料，完善合同约定，财务部门按照补充后的合同执行。
五、财务分析报告落实制
理财规划分析报告范文第4篇
国内外开展的管理会计报告研究工作主要围绕系统论、反馈控制论开展。管理会计报告针对的主体主要可以分为高层管理层、中层管理层与基层管理层，三个主要需求主体分别掌握企业宏观运营情况、例行性运营情况与日常工作的协调。管理会计报告体系主要表现出目的性、实用性、动态发展性、管理服务性、信息质量的相关性、信息时效性等特点。现代企业管理会计应当将企业运行过程中的价值运动作为中心，借助生产或者交换的方式，使更多具备价值的信息传达至管理层，辅助企业决策和管控工作，从而实现最大程度的价值增值。因此可以将管理会计报告的目标归纳为：帮助管理人员实现管理效益最大化。管理会计报告的功能主要集中在四个方面。一是规划功能。管理会计报告对财务会计历史数据进行合理的规划与利用，从而实现科学的预测，使管理人员的决策更准确和全面。二是组织功能。以企业实际发展情况为基础，管理会计报告可以优化企业管理流程，进而实现人力与财力的最大化利用。三是控制功能。管理会计报告应当与企业发展目标相结合，及时地反映各类信息，通过信息的整理与分析，可以实现事前的管控。四是评价功能。使用管理会计报告可以进行实际数和预算数的精确对比，从而围绕责任单位的业绩进行相应考核活动，完善分配关系。
二、管理会计报告体系现状分析
西方发达国家关于管理会计报告体系的研究要远远领先于我国，至今我国会计行业对管理会计研究的重视程度依然不足。我国企业管理会计报告现状存在以下问题。
（一）管理会计报告依附于财务会计报告体系
在企业管理者眼中，会计工作中应该围绕财务会计报告展开，极少有人将会计工作拓展到管理会计领域，甚至不少企业简单地认为会计是事后的算账过程。由于对管理会计的认识不足，管理会计报告体系不完善，导致管理会计工作的开展很大程度上依赖于财务会计报告体系，管理会计报告被当作财务会计报告的补充。这造成管理会计报告缺少独立性，管理效果大打折扣。
（二）管理会计报告体系理论研究与应用实践脱节
受限于我国管理会计报告相关研究经验不足，真正将管理会计报告体系应用于实际工作的更是少之又少，企业管理会计报告理论研究与应用实践脱节现象严重。目前国内一些企业虽然吸收了大量国外理论经验，而应用过程中却忽略了理论与实践的联系。不同国家经济环境及社会环境差别很大，因此不少理论的应用价值并不高。
（三）管理会计报告体系的构建缺乏系统性
管理会计是一门结合多学科的新兴学科，目前仍然没有完全形成系统的理论体系，管理会计报告体系的系统性更差。企业财务部门和其他管理者进行的管理会计活动零星而分散，这导致管理会计报告的应用效果并不明显，从而使管理会计报告更加不受企业管理者重视。
三、管理会计报告体系的构建
（一）设计原则
现代企业管理会计报告体系的构建必须使管理会计报告能够真正地服务于企业运行过程，因此要遵循目标导向原则、相关性原则、及时性原则、灵活性原则与成本效益原则。管理会计报告体系的构建必须实现管理人员的会计信息需求，因此应当具备目标导向原则。目前，使用理论解释管理会计的应用基础成为国际学界较为主流的认识。企业内外存在着普遍的关系，因此整理分析不同主体之间的关系，可以合理确定管理会计报告体系的目标导向。管理会计报告所提供信息的价值与其相关性直接相关。企业管理是一个复杂、系统性的工作，局部的有效性无法替代全局的有效性。因此，管理会计作为企业管理的重要工具，在构建过程中，必须要充分重视系统性和信息的相关性，由企业最高层主持设计，全面统筹、合理规划。管理会计报告绝不是事后的报账工作，它提供的会计信息是企业战略决策重要参考，因此系统的构建必须遵循及时性原则。为保证及时性原则，必须尽可能缩减报告长度，使决策时间更充足。管理会计报告比财务会计报告自由度更大，能够更加灵活地使用图表辅助编制，以揭示经济现象本质为最终目的。企业进行管理会计报告体系的构建是为了提升企业竞争力，实现更高的经济效益，因此管理会计报告体系构建时必须考虑成本效益原则。
（二）设计思路
现代企业管理会计报告体系应当具备较强的系统性，以设计目标为出发点，报告内容主要由预算报告、决策控制报告与责任考评报告组成。
（三）管理会计报告体系内容
1．预算报告
预算报告是管理会计报告体系的重要组成部分，是企业决策和控制的重要手段。目前全面预算成为大型企业经营管控的必备工具，财政部也就全面预算出台了一系列准则、规范。预算管理不仅仅是财务管理的工具，也是企业管理流程再造、提升企业管理水平的重要手段。预算报告体系主要包括营业预算、资本预算与财务预算等。
（1）经营预算。预算报告中的经营预算报告应当充分考虑企业经营的不同环节，编制采购预算、销售预算、生产预算等。想要编制好经营预算，首先必须对企业管理流程进行规范，对企业内部管理职责进行明晰。详细界定采购、销售、生产部门的分工、定位、职责，制定详细、科学的部门职责说明书和岗位职责说明书。其次，引入对标管理的概念，提高预算控制者的管控能力。再次，注重经营预算之间的相关性。预算平衡是预算编制过程中的重要程序。因此，在编制过程中，要把不同地域的销售预算进行比对，对预算差异进行分析，并且要发挥信息分析等部门的作用，从多个视角审视销售预算，督促执行者深入思考和把握各种影响销售的潜在因素，提高预算的科学性和执行效果。
（2）资本预算。本报告由投资预算报告与筹资预算报告两方面构成，前者可以帮助企业更快地发展，实现更高的资本利用效率，后者反映了企业在预算期内所需要短期筹资与长期筹资数额等信息。投资预算是企业发展的年度蓝图，关乎企业的战略全局，是企业发展的上限所在，因此，投资的风险一般远大于经营风险，做好投资预算关系到企业的生死存亡。做好投资预算主要在于，首先做好战略规划、制订可行的发展计划和做好项目前期考察。预算是年度工作计划，而对于一项投资来讲，往往是几年甚至几十年的长期规划。所以投资预算的编制必须要以投资项目的充分论证和企业战略全局的合理定位为基础。其次，投资预算必须要与筹资预算以及经营预算和财务预算相结合，投资必须做到量力而行，不影响生产经营。筹资预算的主要作用是弥补投资、经营预算的资金缺口。因此，其具有保障性的作用，关乎资金链的安全，是企业生存的底线。主要特点是，筹资预算必须具有充分的可行性，筹资预算的编制需要相对保守，必须确保计划能够落实。这需要对国家金融政策、企业自身的信用条件、潜在投资合作的可行性进行充分研究和判断。
（3）财务预算报告。财务预算报告由现金收支预算、损益平衡预算与财务状况等信息共同组成。其中现金收支预算可以针对预算期内一切现金收入或支出制定报告，反映客观的现金使用情况。损益平衡预算报告能够真实地反映企业利润情况，分析利润变化的根本原因，从而为优化企业决策提供重要参考。损益平衡预算以变动成本法为根据，项目主要包括预计营业收入、预计营业成本、预计边际贡献、预计期间费用、预计利润总额等。财务状况预算可以准确评价企业在预算期内的资产规模与分布情况，财务状况预算表中的项目主要由预计资产、负债与所有者权益三方面构成。财务预算是对业务预算数据的提取和总结，与业务预算之间具有继承性和指导关系。因此，做好财务预算要注意以下几点：一是分析财务预算的编制结果，为决策者提供决策依据，进而调整业务预算编制，实现预算整体的优化；二是为预算执行提供便捷的控制点和信息来源，从财务预算入手易于实现预算执行情况的比对分析，为调控预算执行提供合理的依据；三是发挥财务部门的价值创造能力，合理预计财务费用，挖掘资金潜力，实现增效。
2．决策控制报告
决策控制报告则包括投资、筹集、经营等方面的决策。现代企业管理会计报告体系中决策控制报告体系由决策模块与控制模块两个模块构成，主要实现投资、筹资等服务功能。投资决策报告可以帮助企业进行内部项目投资与外部投资方式的选择，通过确定成本与机会成本，得出对企业价值创造优势最大的投资项目。筹资决策报告主要确定筹资的具体方式与结构，针对资金需要评估并预测最符合企业实际情况的筹资方式。经营决策报告主要体现在企业成本管理方面，如成本定额分析、作业成本管理、订单和专案管理等。决策控制报告构建要充分考虑系统性、相关性和目标导向性，应注意以下几点。
（1）决策控制报告要融入企业管理体系。权责统一、奖罚有据是企业管理的根本特征。建立完善的决策控制报告编报制度，要对数据取得、数据分析、数据提交、数据差错有完善管理机制。避免对决策控制报告滥解读，对责任没有追究机制，造成报告流于形式。
（2）决策控制报告要与其他管理会计手段的融合。决策控制报告有时是对企业某一领域较长期间的分析，有时是对企业整体较短时间的诊断，其涵盖面与预算多有交叉，必须要考虑决策控制报告与其他管理会计手段，特别是预算的相互配合。
（3）要重视决策控制报告的质量。决策控制报告为企业经营决策和管理控制提供依据，重要性不言而喻。这一方面要求决策报告的编制者具有较高的业务素质和责任心，另一方面要求企业要不断总结决策控制报告方面的经验，形成报告模板，以提高工作效率和保证工作质量。
3．责任考评报告
责任考评报告是管理会计报告体系的重要组成部分，主要包括经营业绩考评报告、预算执行报告、投资后评价报告等。责任考评报告对企业的长远发展具有重要意义，构建责任考评报告体系的要点如下。
（1）报告主体要明确，分工配合要清晰。考核作为企业内部管理的焦点环节，涉及员工切身利益，往往造成较为明显的对立和尖锐的矛盾，加之工作由多个部门共同完成，往往造成推诿扯皮，从而弱化考核力度。因此，企业管理者在制定考评体系时，对于考评报告的编制主体和多部门之间的配合关系要界定清楚，避免由于责任不清造成的质量下降。
（2）考评报告要与预算报告和决策报告紧密相关，与经营管理和决策管理密切配合，不能脱离经营和决策去开展考评工作。考评报告的编制要以科学合理的评价生产经营和决策行为为目标，以预算计划、可行研究报告、决策支持报告为基础，采取对比分析、汇总分析、因素分析的方法，提取考评数据，为考评工作提供依据。
（3）考评报告的编制要以企业利益最大化为出发点和核心驱动力。报告编制要充分考虑企业提高效益的根本目的，在报告的信息筛选、信息披露方式、报告编制周期等方面考虑考评的可行性、有效性和成本效益性，避免造成负面影响。
四、管理会计报告体系在A公司的应用分析
现代企业管理会计报告体系的研究必须注重理论与实践的结合，体现管理会计报告体系的适用性。A公司以物流基础设施运营为主要业务，企业处于初创期，主业尚未形成规模，物流相关产业定位仍有待明晰。然而近年来物流行业蓬勃发展，大批管理创新型企业不断涌现，企业从外部高度竞争转入内部管理竞争，企业纷纷采取管理会计等管控手段，加强内部挖潜。A公司采用的管理会计报告体系包括预算报告、决策控制报告、考评报告三个方面，但是A公司的管理会计报告体系系统性较差，报告之间的相互脱节明显，报告的质量和实用性较差。针对A公司管理会计报告体系所暴露的问题，结合本文提出的管理会计报告体系构建方法，对系统做出以下改进措施。
第一，强化考评报告的作用。首先建立投资后评价报告制度，对投资项目进行全生命周期管理，对投资可行性分析报告执行情况进行分析考核。其次，完善对全面预算的考核报告机制，落实预算执行情况的考核，提高生产经营的可控性。再次，对成本定额控制进行考核分析，建立奖惩机制，减少浪费，降低经营损耗。
第二，完善预算编报机制。优化预算编制流程，明确预算编制责任，加强对预算编制的调度，通过采取对标管理、预算横向和纵向比对等方式，提高预算的科学性和合理性，建立预算分析和调整机制，加强对预算执行的控制力度，提高预算的有效性。
理财规划分析报告范文第5篇
财务分析经理需要定期提供行业研究报告，对公司竞争对手进行定性和定量分析;以下是小编精心收集整理的财务分析经理工作职责，下面小编就和大家分享，来欣赏一下吧。
财务分析经理工作职责11、组织年度预算的编制工作，协同各部门完成年度预算的填写并审核;
2、定期追踪各部门预算的执行情况，分析执行差异的具体原因，提出改进措施并督促执行;
3、每月完成财务报表预测和经营业绩的分析，识别业务风险，提出整改和优化方案并持续跟进;
4、按业务需求搭建财务测算模型，开发财务测算工具。
财务分析经理工作职责21.预算管理：根据集团战略方针和公司业务规划及管理要求，组织编制公司全面预算;指导并审核汇总各子公司和各部门预算;
2.执行监督：对重要的日常支出和合同进行事前审核，保证预算的严格控制;监督并评估各单元经营计划执行与目标达成情况，重要事项协调;
3.经营分析：监控预算执行情况，每月/季度根据上期公司预算执行情况，组织编制并出具管理分析报告(经营分析报告);
4.专项分析：专项项目预算的重点跟踪，重点项目独立预算执行监督，不定期不定项对于重点或异常项目进行分析，完成分析报告;
5.滚动预测：每月/季/半年/年度对集团及各子公司编制滚动预测，跟踪预算达成情况，指导预算控制;
6.制度流程：根据管理要求，制定或更新预算相关制度和流程，指导各部门预算工作的优化与完善，实现预算工作的流程化与制度化;
7.负责子公司财务
财务分析经理工作职责31.负责业务单元的财务指标设定及财务预算管理,经营状况统计;
2.深入了解业务部门的业务模式，对接业务与财务衔接工作，参与业务模型构建与复盘;
3.根据公司业务流程特点，协助业务部门构建和完善采购管理、库存管理、资金结算、费用报销等相关业务流程，并制定相应的可操作性较强的制度文件;
4.结合部门业务需求进行财务盈利模型分析及财务指标落实到业务的分解;
5.负责为业务部门提供多种财务解决方案，协助处理业务部门涉及财税相关工作;
6.认真贯彻执行集团公司会计制度，严格落实公司各项财务管理规定。
财务分析经理工作职责41、建立集团的预算及预测管理体系，并推行至各个子公司;
对接各子公司管理层完成收入、成本、费用计划的分解和目标的制定。
2、建立健全与预算相匹配的经营关键指标
KPI及相应管理报表;定期收集、汇总和统计数据，跟踪预算目标完成情况，分析反馈预算执行情况，提供分析报告;
3、建立、健全多维度的财务分析、商业分析体系;
为集团及子公司的运营及经营决策提供财务分析的方法和数据支持;引领集团及子公司达成绩效目标。
4、负责业务的财务策略支持，与业务部门核心团队建立合作伙伴关系，在战略化思考的基础上，共同探讨新业务的策略及商业模式。
5、参与集团重要事项的分析和决策，为集团的业务发展提供财务方面的分析和决策依据。
财务分析经理工作职责51、根据公司整体生意规划对所负责项目进行全年财务预算规划、年度财务预算编制，分析各业务线投入产出，考核各利润中心与成本中心;
2、负责公司财务经营分析工作，根据业务执行情况与各成本费用分摊情况出具月度分析报告并不断完善财务分析体系，深入挖掘盈利价值点;
3、根据公司的业务情况以及财务情况，协助业务部门建立财务数据分析体系和财务分析系统;
4、根据设定的指标体系对整体业务运营情况进行定期评估并拉通横向对比，从行业研究和数据分析产生洞见，提出相应的财务建议;
5、负责各项目收入、利润数据的系统性的分析，出具核算部门项目利润分析、经营结果报告;
6、完成公司或部门安排的其他工作。
财务分析经理工作职责61、主导梳理业务线财务流程，以规范化公司业务的审批流程，提高业务效率;
2、主导财务预算编制，对预算执行情况、费用开支、资金收支计划进行分析，甄别异常情况，提出改进建议;
3、协助业务部门建立可量化的KPI，跟踪结果，并根据执行情况优化KPI，提高财务收益，分析盈亏因素及相应业务表现对损益的影响及KPI;
4、负责业务线的月度、季度、年度预算，深入了解业务，根据业务的执行情况，提出合理化建议与意见，分析财务事项，向管理团队提供及时有效的财务状况及经营状况分析，主导的各项分析和管理报表;
5、月度业绩分析回顾和展望，追踪实际与预算差异及发展趋势并及时调整预测及时汇报管理层;
6、根据公司的业务发展的需求，了解新业务并建立财务模型，为公司决策提供有力支持;
7、对业务线的在施项目进行事前，事中，事后跟踪管理，为项目顺利完成提供及时有效财务信息，对各职能部门提供财务支持，及时组织提出财务解决方案。
财务分析经理工作职责71
①根据集团预算管理体系架构及业务变化，按年度完善、修订预算编报、考核管理制度;
②根据集团年度经营计划目标，组织集团下属部门、区域、门店开展预算编制工作;
③培训指导集团及下属部门、区域、门店进行年度预算编制;
④跟踪、控制集团及下属部门、区域、门店年度预算的编制进度;
⑤汇总、核对年度预算编制的准确性。
2
①根据集团运营、财务需求，提供预算达成考核数据;
②完成资产、费用预算的追加及上报审批、系统导入数据;
③完成费用预算达成率的考核数据提供;
④及时监控预算执行情况，并发现问题，提出合理化分析建议。
3
①每月按时完成各体系财务管理报表分析;