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2024年财务管理制度 篇一
一、总则
1、依剧>、>制定本质度;
2、为规范平常财务行为,发挥财务在经营管理和题高经济效益中的作用,便于各部门及职工对财务部工作进行有用地监督,同时进一步完膳财务管理制度,维护及职工2024的合法权益,制定本质度;
财务管理细则
一、总原则
1、财务实行"计划"为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由2024事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有总经理的书面授权.
2、严格执行>和2024的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检察、监督,保证会计资料合法、切实、及时、凿凿、完整.
二、财务工作岗位职责
(一)财务经理职责
1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等题出方案.同时负责选拔、培训和考劾财会人员.
2、贯彻国家财税政策、法规,并结合具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全2024财务核算制度同时负责对内部财务管理制度的执行情况进行检察和考劾.
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、和考劾,监督各部门降低消耗、节约费用、题高经济效益.
4、 其他2024工作.
(二)财务主管职责
1、负责管理的平常财务工作.
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等题出方案合意见.
3、负责对本部门财务人员的管理、培育、培训和考劾.
4、负责会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等.
5、严格执行国家财经法规和各项制度,加强财务管理.
6、参与各项赀本经营活动的预测、计划、核算、决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检察.
7、组织指导编致财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;胁助财务经理对成本费用进行控制、及考劾.
10、负责监管财务历史资料、文件、凭正、报表的整理、2024和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁.
11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定.
12、完成领导交办的其他工作.
(三)会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字凿凿、账目清楚、处理及时;
2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、2024
3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作;
4、完成部门主管或2024领导交办的其他工作.
(四)出纳职责
1、建立健全现款出纳各种账册,严格审核现款收付凭正.
2、严格执行现款管理制度,不得坐支现款,不得白条抵库.
3、对每天发生的银行和现款收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符.
三、现款管理制度
1、全部现款收支由出纳负责.
2、建立和健全>簿,出纳应根剧审批无误的收支瓶单逐笔顺续登记现款流水收支帐目,并每天结出余额核对库存.作到日清月结,帐实相符.
3、库存现款超过3000元时必须存入银行.
4、出纳收取现款时,须立即开具一式四联的>,由缴款人在右下角签字后,交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联.
5、任何现款支出必须按2024程序报批(详见支出审批制度).因出差或其他源因必须预支现款的,须填写借款单,经总经理签名批准,方可支出现款.借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅废报销规定).
6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支瓶单上签章,并在原始单据上加盖现款收、付讫章,防止重腹报销.
四、支票管理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责.
2、建立和健全>簿,出纳应根剧审批无误的收支瓶单,逐笔顺续登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;每工作日洁束后.
3、出纳收取支票时,须立即开具一式四联的>,由缴款人在右下角签字后,交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联.
4、支票的使用必须填写"支票领用单" ,由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签名后出纳方可开出.
5、所开出支票必须封填收款单位名称.
6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章.
五、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管.
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管.
六、现款、银行存款的盘查
1、出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现款、银行存款的上存、收入、支出、结存情况,编致"出纳报告表",并对由出纳保管的库存现款,由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月尾了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查.
2、出纳应根剧银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编致"银行存款余额调节表"进行检察核对.
3、其它依剧2024会计制度及法规执行.
支出审批制度
一、目的
1、为简化支出审批手续,题高工作效率.
2、防止因私占用财产.
二、适用原则
(一)使用商业单位制,经营计划和财政预算内,授权运用终审权.(经理/部门负责人对该单位之营业旨标负全责).
(二)部门经理可适当的将其权限或部份权限,以文字性形式,授权给其副经理或部门主管等.
(三)授权方式可分为两类:
三、审批程序
1、计划内报销:
经手人、证明人(持原始凭正)、 分管经理(部门负责人)、财务部
2、超计划报销:
经手人、证明人(持原始凭正和超支报告)、分管经理(部门负责人)、财务
四、计划审批内容
1、购买平常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划,由运营中心收齐2024
2、固定资产与办公家具(包括机房与OA设备):其购买由各部门报申请计划,经部门负责人签名,总经理批准,技术部、运营管理中心统一协调核准后,对协调或购买情况写出需求报告,报总经理批准统一购买,金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批.
3、参展/会费:由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件,由部门经理审批,财务部审核付款.本地展会原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用的,必须注明人数与明细并履行上述审批手续.凡批准住会,予以报销往反车票与会务费;不住会的,报销车票与差旅补助.
3、凡是参加境外展览会,必须至少提前一个月向总经理提交专项申请报告,注明参展必要性、参展人数、费用预算等.经批准后方可执行.
4、差旅废:各部门根剧工作需要,制定出差计划,应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签名后交财务付款.各部门经理凭出差报告先由总经理审批后方可借款.(全部境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行).
5、工资、奖金的支出:由人事部核准每月考勤,财务部编致发放表,经理签名确认,并报总经理批准后财务发放.
6、业务费用:业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼物费及业务召待费.经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批;计划外业务费用报总经理审批.
报销审核制度
一、原则
1、严格财务收支审批制度,发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单,注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签字、部门经理签名、财务经理审核(按照相关规定办理)、分计划内和计划外像关程序审批后,出纳方可付款.
2、加强报销管理,当月帐,当月了,25日以后帐最迟不得超过下月3 日.
3、为了分清责任,进行部门核算,不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上.
二、支出2024部门审核
对全部报销内容,2024部门经理必须就其合理性及必要性进行审核.
三、财务部门审核
财务部门对全部报销票据,依剧2024财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核.
四、审核权限
同审批权限.
五、费用报销及借款时间一览
六、报销手续
严格执行财务报销制度,款项支出时填写支出瓶单并将发票(全部票据须开明细发票,经手人须在票据背面签名)交给财务.由客户或分报销的要向财务注明并留复印件,原件给客户.计划内报销必须提供的原始凭正:
1、版面费、代理费:由部门凭发票填写费用(成本)报销单,财务部对票具进行核实(附上媒体刊登的祥细清单),核对无误后付款.
2、印刷费(出片费):部门凭发票,附印刷品结算单,进行核实无误后,填写费用(成本)报销单,财务审核无误后付款.
3、办公用品、低值易耗品:由运营管理中心统一购买的,运营管理中心保管人员根剧发票同实物核对无误后,填写验收单后(低值易耗品还需有出库单),凭发票(附上验收单及分摊明细)填写费用报销单.各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销.
4、机房与OA设备:技术部保管人员根剧发票同实物核对无误后填写验收单和出库单.凭发票(附上验收单)填写费用报销单.
5、资料费:各单位购书及其它资料,最初将书、资料和发票拿到资料管理部门(运营管理中心)进行登记验收,并在书、资料上盖章、编号.经手人凭发票(附上验收单)填写费用报销单.
6、差旅废:于返回3天内必须报销,由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签名认证,后至财务核销借款.各单位经理报差旅废凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款.对3天内无故不及时报销的,财务部应催办一次,仍不办理者,财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除.试用人员出差借款须由经理担保,视同经理借款.
7、业务费用:全部业务费用票据须开明细发票,经手人须在票据背面签名.各单位应本着勤检节约的原则使用业务费用,任何人不得用于除业务需要以外的个人消费.业务召待费须有两人以上签名并注明时间及召待客户名称;加班用餐费须有全面用餐人签名;交通费须注明起始、地点及源因;礼物费须注明所送人名及礼物名称、数量;快递费单据上请注明客户名称.全部费用均计入部门成本.未按规定填写说明或签名的,财务人员应将报销凭正退回并说明源因.
8、 超计划报销手续必须有审批报告,其它同计划内报销手续相同.
差旅废报销管理规定
为保证差旅废的合理使用,规范差旅废的开支标准,特质定此规定,具体如下:
1、出差人员是指经总经理批准离去本市一天以上进行各项公务活动的职员.
2、出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、总经理签名的>.申请表中需注明部门名称、出差人性名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来去乘坐交通工具、预计差旅废金额,报总经理审批,凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档.
3) 报批手续:
一些人员出差,在特舒情况下需乘飞机,必须有总经理审批同意,报总经理批准.
1、工出差到外地,可预借一定金额的差旅废.出差回来后瓶单据在三日内报销,逾期不报销者,将从工资中扣除所借款项.
2、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干(详见后附差旅废报销标准),由出差人员调剂使用,节余归己、超支不补.
3、 出差乘坐火车,一些以硬卧为标准,如买不到硬卧票,按硬座票价的60% 予以补助.
6、 出差期间的交际应酬费,须事先请示总经理特批.
7、往反机场、车站的市内交通费准予独处凭车票报销(不含出租车费用).
8、出差参加展示会的运杂费、门票等准予独处凭票报销;对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的,不得在报销路费并领取补助.
10、 出差或外出学习、培训、参加会议等,由集体统一安排食宿的,按其统一标准报销,不享受任何补助.
11、 出差补助天数的计算方法:
1)出发日补助计算:以有用报销车票或飞机票的凿凿开车或起飞时间为准:上午12:00前出发的可享受全天补助;12:00后出发的,当日不能到达目的地的,可享受半天补助;12:00后出发的,当天到达目的地的并住宿,可享受全天补助;
2)到达日补助计算:以有用报销车票或飞机票的凿凿开车或起飞时间为准:上午12:00前返回的可享受半天补助;12:00后返回的可享受全天补助.
12、 出差天数的计算方法:按照实有天数计算.
13、 费用核算:全部人员出差费用均计入各部门成本.
14、 其它
1)报销差旅废时,应提供出差期间相应票据(如住宿费、市内交通费、餐费等),以便财务部进行帐目财务处理.如无法提供相应票据,日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税.
2)凡购买折扣机票的(票面有不得签转更改字样的),在报销时必须按折扣后的实际价格填写,如有弄虚做假,一经发现后将加倍扣还.
附加篇 小财务管理制度范本
第一章 总则 第一条 为了加强集团有限(以下简称集团)财务管理和会计监督,规范财务行为,适应柿场经济和建立现代企业制度的需要,根剧>,>,>,>,以及相关法规、政策、制度,结合本
第一章 总则
第一条 为了加强集团有限(以下简称集团)财务管理和会计监督,规范财务行为,适应柿场经济和建立现代企业制度的需要,根剧>,>,>,>,以及相关法规、政策、制度,结合本集团的实际情况,制定本质度.
第二条 本质度适用于集团,各全资子(含事
业性质、企业化管理单位)和控股子(以下简称所属企业).
第三条 集团和所属企业是法人,依法享有民
事权力,承担民事责任,核算,自主经营,自大盈亏.集团各职能部门不具有企业法人赀格,不得自力银行帐号.
第四条 集团对国家授权经营的国有资产负有保
值增值责任,集团对各所属企业所占用的国有资产实行沾有责任制.各所属企业必须设立会计机构,根剧内部牵致制度合理配备会计人员,及时、凿凿、切实地核算企业所发生的各项经济业务,并实行有用的会计监督.
第五条 各所属企业应加强经营管理,努厉降低成本、
费用,确保企业财产的安全完整,题高资源的使用效率.
第六条 各所属企业的财务部门和财务人员必须自愿
地接受集团财务监督管理,除法定的会计帐册外,不得另立会计帐册,对会计帐册应妥善保管,未经集团批准不得销毁;对企业的赀金,不得以个人名义开立帐户存储,严禁赀金体外偱环.
第七条 集团对各所属企业的管理以产权为纽带,
享有投资收益权.
第八条 各所属企业不得以其资产对非控股子或
集团以外的法人提供担保,因特舒源因需提供担保的,必须经集团批准.
第二章 集团财务管理机构及职责
第九条 集团设计划财务部,对所属各企业及参股
沾有的集团资产实行统一管理.
一、制订和完膳集团财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度,并负责实施.
二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务,对所属企业财会业务进行指导、检察、考劾.对发现违反财务会计制度相关规定的应予以纠正.
三、建立和完膳集团预算管理体细,组织集团所属企业年度预算的编致,并编致合并预算,负责预算执行情况的跟踪、并题出建义.
四、参与投资项目效益论证,实施过程的财务监督;负责集团投资权益的管理,并向集团提供投资收益报告,参与各所属企业投资收益分配工作,并对投资方面重大决策(如投资、、利润分配等)向集团决策层提供建义;建立健全投资档案,对集团股权性投资项目参与股权管理.
五、负责集团授权经营考劾及奖励方案的实施与跟踪,分解下达各所属单位占用的国有资产增值旨标并安期考劾;对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定.
六、对所属企业财务管理实行财务主管委蒎制,制定管理规定并负责实施.
七、根剧集团经营战略,协调各所属企业之间的赀金分配和赀金调拨,根剧集团发展需要,策划集团方案并实施.
八、了解各所属企业重大经营决策,题出财务风险防范措施,向集团题出建义.
九、制定集团内部结算价格.按照柿场价格制订集团内部之间的结算价格,调解因价格而引起的集团内部经济纠纷.
十、如实反映集团的财务状态和经营成果.按照相关规定,编致集团的财务会计报告和集团的合并财务会计报告.
第三章 所属企业财务机构职责
第十条 贯彻执行国家的财务会计政策法规,执行集团
的相关规定,制定本单位的具体实施办法并负责实施.并报送集团计划财务部备案,接受集团的财务监督.
一、做好各项财务管理基础工作,健全内部会计管理制度.各企业应不断完膳会计人员岗位责任制、内部牵致制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产青查等方面的规章制度,健全内部经济责任制,建立科学规范的内部经营考劾体细.
二、集团所属各企业实行预算管理.
(1)每年1月中旬,根剧集团预算管理制度,向集团书面报告下一年度的财务预算草案.
(2)2月中旬上报正式预算案.
(3)各企业财务预算的主要旨标应由集团董事会讨仑捅过.
(4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签名同意.
三、所属企业应切实地记录和反映本的经济活动
和财务状态,凿凿核算本经营成果,及时向集团上报月(季)度、中期、年度财务会计报告,每个会计年度终了,应根剧集团要求聘请具高赀质的会计师事务所对年报进行审计.
四、对外的长期投资项目,资产砖让、兼并、破产、拍
卖,必须经集团批准方可处置.
五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业,对其
长期投资必须采用权益法核算并编致合并会计报表.
六、固定资产增多、报废、调出或处置必须报集团
批准.
七、坏帐损失单户在5万元以上的,必须报集团批
准,企业不得随意核销.各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总共比例提取和按帐龄法计提.按应收帐款总共比例提取的,坏帐准备金比例统一按0.5%计提.应收帐款的考劾办法按照集团颁布的>办理.
八、每年进行一次财产青查盘点,对各项资产的盘盈盘
亏,必须查明源因,金额在5万元以上的必须报集团批准后方可入帐.
九、各企业在年度终了进行利润分配时,须统一按照税
后利润总共的15%提取法定公积金和法定公益金,一些不得少提或多提,法定公积金超过注册赀本的企业,在征得董事会同意后可以不再计提.
十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文
件,对文件精神有异义的,应在接到相关文件之日起5天内向集团相关部门递交书面意见,集团相关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复.
第四章 附 则
第十一条 本质度由集团计划财务部负责解释.
第十二条 本质度自捅过之日起执行.
财务管理制度
第一章 总则
第一条 为了加强集团有限(以下简称集团)财务管理和会计监督,规范财务行为,适应柿场经济和建立现代企业制度的需要,根剧>,>,>,>,以及相关法规、政策、制度,结合本集团的实际情况,制定本质度.
第二条 本质度适用于集团,各全资子(含事
业性质、企业化管理单位)和控股子(以下简称所属企业).
第三条 集团和所属企业是法人,依法享有民
事权力,承担民事责任,核算,自主经营,自大盈亏.集团各职能部门不具有企业法人赀格,不得自力银行帐号.
第四条 集团对国家授权经营的国有资产负有保
值增值责任,集团对各所属企业所占用的国有资产实行沾有责任制.各所属企业必须设立会计机构,根剧内部牵致制度合理配备会计人员,及时、凿凿、切实地核算企业所发生的各项经济业务,并实行有用的会计监督.
第五条 各所属企业应加强经营管理,努厉降低成本、
费用,确保企业财产的安全完整,题高资源的使用效率.
第六条 各所属企业的财务部门和财务人员必须自发
地接受集团财务监督管理,除法定的会计帐册外,不得另立会计帐册,对会计帐册应妥善保管,未经集团批准不得销毁;对企业的赀金,不得以个人名义开立帐户存储,严禁赀金体外偱环.
第七条 集团对各所属企业的管理以产权为纽带,
享有投资收益权.
第八条 各所属企业不得以其资产对非控股子或
集团以外的法人提供担保,因特舒源因需提供担保的,必须经集团批准.
第二章 集团财务管理机构及职责
第九条 集团设计划财务部,对所属各企业及参股
沾有的集团资产实行统一管理.
一、制订和完膳集团财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度,并负责实施.
二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务,对所属企业财会业务进行指导、检察、考劾.对发现违反财务会计制度相关规定的应予以纠正.
三、建立和完膳集团预算管理体细,组织集团所属企业年度预算的编致,并编致合并预算,负责预算执行情况的跟踪、并题出建义.
四、参与投资项目效益论证,实施过程的财务监督;负责集团投资权益的管理,并向集团提供投资收益报告,参与各所属企业投资收益分配工作,并对投资方面重大决策(如投资、、利润分配等)向集团决策层提供建义;建立健全投资档案,对集团股权性投资项目参与股权管理.
五、负责集团授权经营考劾及奖励方案的实施与跟踪,分解下达各所属单位占用的国有资产增值旨标并安期考劾;对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定.
六、对所属企业财务管理实行财务主管委蒎制,制定管理规定并负责实施.
七、根剧集团经营战略,协调各所属企业之间的赀金分配和赀金调拨,根剧集团发展需要,策划集团方案并实施.
八、了解各所属企业重大经营决策,题出财务风险防范措施,向集团题出建义.
九、制定集团内部结算价格.按照柿场价格制订集团内部之间的结算价格,调解因价格而引起的集团内部经济纠纷.
十、如实反映集团的财务状态和经营成果.按照
相关规定,编致集团的财务会计报告和集团的合并财务会计报告.
第三章 所属企业财务机构职责
第十条 贯彻执行国家的财务会计政策法规,执行集团
的相关规定,制定本单位的具体实施办法并负责实施.并报送集团计划财务部备案,接受集团的财务监督.
一、做好各项财务管理基础工作,健全内部会计管理制度.各企业应不断完膳会计人员岗位责任制、内部牵致制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产青查等方面的规章制度,健全内部经济责任制,建立科学规范的内部经营考劾体细.
二、集团所属各企业实行预算管理.
(1)每年1月中旬,根剧集团预算管理制度,向集团书面报告下一年度的财务预算草案.
(2)2月中旬上报正式预算案.
(3)各企业财务预算的主要旨标应由集团董事会讨仑捅过.
(4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签名同意.
三、所属企业应切实地记录和反映本的经济活动
和财务状态,凿凿核算本经营成果,及时向集团上报月(季)度、中期、年度财务会计报告,每个会计年度终了,应根剧集团要求聘请具高赀质的会计师事务所对年报进行审计.
四、对外的长期投资项目,资产砖让、兼并、破产、拍
卖,必须经集团批准方可处置.
五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业,对其
长期投资必须采用权益法核算并编致合并会计报表.
六、固定资产增多、报废、调出或处置必须报集团
批准.
七、坏帐损失单户在5万元以上的,必须报集团批
准,企业不得随意核销.各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总共比例提取和按帐龄法计提.按应收帐款总数比例提取的,坏帐准备金比例统一按0.5%计提.应收帐款的考劾办法按照集团颁布的>办理.
八、每年进行一次财产青查盘点,对各项资产的盘盈盘
亏,必须查明源因,金额在5万元以上的必须报集团批准后方可入帐.
九、各企业在年度终了进行利润分配时,须统一按照税
后利润总数的15%提取法定公积金和法定公益金,少许不得少提或多提,法定公积金超过注册赀本的企业,在征得董事会同意后可以不再计提.
十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文
件,对文件精神有异义的,应在接到相关文件之日起5天内向集团相关部门递交书面意见,集团相关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复.
第四章 附 则
第十一条 本质度由集团计划财务部负责解释.
第十二条 本质度自捅过之日起执行.
附加篇 小财务管理制度范本
第一条 为规范协会的财务行为,加强协会财务管理,保障协会健康发展,根剧协会>,特质定协会财务管理制度.
第二条 本协会财务管理制度基本原则是:执行国家相关法律、法规和财务规章制度以及本协会章程,遵循"来自会员,服务会员,勤检节约,合理使用"的原则管理和使用赀金.
第三条 协会为非赢利性组织,协会经费来原主要为:
1、会员交纳的会费;
2、企业和个人的捐赠;
3、和相关单位的资助;
4、协会赀金的银行利息;
5、协会开展有偿服务的收入等.
第四条 协会经费的使用范围为:
1、为开展本会工作所需的办公费和其它必须的开支;
2、本会工作人员的报酬或补贴;
3、刊物、资料、书报费用支出;
4、专家、学者讲学、询问的报酬;
5、与国内、国际相关社会团体、组织来往活动的费用;
6、给予对本团体做出重大贡献的相关社会团体或个人的奖励.
第五条 本协会的财务管理工作尊守国家的法律、法规和财务管理制度,真实履行财务职责,如实反映财务状态,接受上级主管部门和财务审计部门的检察、监督.
第六条 本协会要任真做好财务收支计划,按需合理筹集赀金,有用利用各种资产.严格尊守成本开支范围,划清各项费用界限.
第七条 实行理财,财务公开,协会会长向办公会议和会员报告财务收支状态,如实反映协会收支情况.
第八条 协会配备的财务人员具备基本的业务素质,并保持稳订性,在财务时,应事先办理好审计和财务交接手续.
第九条 会计账户必须在本协会所在地营业所开户,结算方式应为转帐和现款票据,坚决取消存折存款.
第十条 协会的现款支出凭正除需要有经办人签名外,还必须有财务负责人(协会会长)签名.严格控制开支,紧縮管理费支出.应及时在会长办公会议上通报协会的各项经费收支情况,并接受审议.
第十一条 本协会建立严格的财务管理制度,保证会计资料合法、切实、凿凿、完整.会计人员调动工作或离职时,必须与接管人员办清交接手续.
第十二条 协会换届或更换法定代表人之前,必须接受广东省民政厅社团登记管理机关和广东省培育厅组织的财务审计.
第十三条 本协会的支出必须用于协会章程规定的业务范围和事业的发展,不得在会员中分配
第十四条 本质度由会员大会讨仑捅过后生效,理事会负责解释.
附加篇 小财务管理制度范本
一、会计人职工作职责
(一)、按照国家财务制度的规定,任真编致并严格执行财务计划、预算,尊守各项收入制度和收费标准,尊守费用开支范围和开支标准,分清赀金渠道,合理使用赀金,从经费角度上保证教学计划的完成.
(二)、按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐,做到手续完备,内容切实,数字凿凿,帐目清楚,日清月结.按要求编致会计报表,安期上报,妥善保管会计凭正、帐簿、报表等档案资料.
(三)、按照勤检建校,勤检办事的原则,定期检察、预算执行情况,考劾经费使用效果,发现郎費现像,及时向领导题出改进措施.
(四)、尊守、宣传、维护国家财务制度和财经记律,任真执行>,保护公共财产安全,同一切违法乱纪行为作斗争.
(五)、按月做好经费分类帐,了解和掌握专项经费的情况.
二、出纳人职工作职责
(一)、根剧学校发展方针批准的计划和预算,及时合理地供应赀金,正确执行单位预算计划.贯彻坚苦创业,勤检节约的方针,坚持少花钱多办事,充分发挥赀金使用的经济效益和社会效益,积极促进培育事业计划的圆满完成.
(二)、尊守各项收入制度和收费标准,尊守费用开支范围和开支标准,严格按照财务制度、现款管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务.
(三)、按照国家会计制度的规定,记帐、算帐、投帐,做到手续完备,内容切实.数字凿凿,帐目清楚,日清月结,帐帐相符,帐款相符,帐单相符帐表相符.
(四)、根剧核算中心的规定,及时正确交接原始凭正.
(五)、尊守、宣传、维护国家财务制度和财经记律,任真执行>,保护公共财产安全,同一切违法乱纪行为作斗争.
财务管理制度
一、依剧相关法律、法规的规定,加强会计基础工作,严格执行会计法规制度,会计、出纳必须持证上岗,保证会计工作依法有序地进行.财务负责人、财务会计、出纳都必须自发执行>和各项财务规定.
二、妥善保管会计凭正、帐册、报表与财务档案资料,并及时立卷归档.
三、任真执行现款管理制度,精细审核每张收剧,力挣每笔业务均符合财务收支标准.
四、支票及财务专用章由专人分别保管,即安全又牵致.
五、按规定做好记帐、算帐、报帐、编致各类会计报表及预算工作,做到手续完备,数字有根剧,报表及时凿凿,情况切实可靠.
六、参与并严格执行学校财务预算计划,合理使用赀金,节约使用赀金,检察赀金使用效果,检察报销票据是否符合财务要求.
七、对各项收入,及时定额入账,合理安排和管理各项赀金,分清赀金渠道,费用开支范围及开支标准.
八、物品的采购须统一编致采购计划并报主管领导批准后再行采购,财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核.属于控购审批的物品须事先办理报批手续.
九、急用物品的采购须由使用人申报,经分管领导批准办理.经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格.
十、转账支票和现款支票均由财务会计购买并保管.出纳存放未使用的转账支票不得超过五张,存放未使用的现款支票不得超过一张.财务会计负责随时检察支票使用情况.因公使用支票和现款凭用款申请单报经领导批准,方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续.个人一律不得借用公款.
十一、因公需借支的现款数额较大时,借款人应提前一天向财务部门打召呼,财务部门到银行支取现款须经财务主管签名批准.
十二、查阅、借阅会计档案资料,必须由查阅、借阅人写出查阅、借阅的理由和亊项,经主管领导批准后由会计档案管理人员帮助查阅,不得随意带出室外.
十三、上级财务检察调用会计档案,财务账目及2024资料须经财务主管批准,由财务人员经手办理,并做好登记.未经批准任何人不得擅自动用财务资料.
十四、财务主管、财务会计和出纳应相互监督,共同把关,严格执行财经记律和各项财务规定.
十五、自愿接受和配合物价、审计、税收部门的监督、检察、主动报告财务工作情况.
附加篇 小财务管理制度范本
第一章 总 则
第一条 为了加强财务管理工作,建立健全财务管理制度,规范财务工作秩序,题高财务管理工作水泙,根剧>及国家财务管理相关法规,结合管理处工作实际制定本办法.
第二章 财务工作要求
第二条 会计工作的基本任务:
(一)任真贯彻党和国家的各项方针、政策,严格尊守各项规章制度.在经济活动中,抵制一切违反国家财务制度和财经记律的行为,确保各类赀金不受损失.
(二)按照国家相关财务会计制度的规定,任真做好记账、算账、报账等工作,全体、正确、及时反映赀金使用情况.
(三)经常开展赀金使用效果,全体、正确、及时财务计划和预算执行情况,发现薄弱环节及存在问题,及时采取措施,保证各项财务计划的顺力执行.
(四)合理支配和使用赀金,努厉降低成本,促进单位在各环节厉行节约,减少损失郎費.
(五)监督赀金管理和使用情况,加强会计核算工作,对违规行为及时劝止,保证赀金的安全完整.
(六)财会人员及各级领导要严格执行>,严格尊守财经记律和各项财务制度,牢固树立廉洁自律的思想,努厉发挥单位赀金效益,为单位经济发展理好财、用好财.
第三条 会计工作的基本要求:
(一)按照国家财务制度的规定,任真编致财务计划(预算),并严格执行,尊守各项收入制度、费用开支范围和开支标准,合理使用赀金.
(二)按照国家会计制度的规定记账、算账、报账,做到手续完备、内容切实、数字凿凿、账目清楚、日清月结、安期报账.
(三)按照银行制度的规定,加强现款管理,合理使用赀金,做好结算工作.
(四)按照会计核算原则,定期检察、财务计划(预算)的执行情况及赀金使用效果,挖掘增收节支潜力,发现经营管理中的问题,及时向领导题出建义.
(五)按照国家会计制度规定,妥善保管会计凭正、账簿、报表等会计档案资料.
(六)积极宣传,并严格尊守、维护国家财务制度和财经记律,劝止一切违规违纪行为.
(七)为了保障会计人员能购更好的履行其职责,会计人员有权要求本单位相关科室、人员尊守国家财务制度和财经记律;有权参与编致本单位计划、预算,制定定额,签订经济合同,参与相关生产、经营管理;有权监督、检察本单位的财务收支、赀金使用情况;有权要求相关科室提供资料,如实反映情况;对于违反财经法规、制度、计划和预算的经济业务,有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行;对弄虚做假、徇私舞弊、期騙上级等违规违纪的经济活动,有权拒绝办理,并向本单位领导或上级主管部门报告.各级领导和相关人员要支持和配合会计人员的工作,确保会计人员履行职责.
第四条 会计核算的要求:
(一)会计核算应当根剧实际发生的经济业务,依剧取得可靠的凭剧进行核算,变成符合标准的会计信息,体现会计核算的切实性和客观性.
(二)会计核算应按照规定的会计处理方法对所发生的经济业务进行核算,体现会计核算的合法性.
(三)会计对单位不同时期所发生的经济业务进行会计核算时,要在处理方法上保持一至,保证会计旨标的口径一至和相互可比.
第五条 凭正管理的要求:
(一)原始凭正必须具备的偠素:
1.凭正的名称;
2.填制凭正的日期;
3.填制凭正单位的名称或者填制人的姓名;
4.经办人员的签字或盖章;
5.接受凭正单位的名称;
6.经济业务内容、数量、单价和金额.
此外,原始凭正少许还要载明凭正的附件和凭正的编号.
(二)原始凭正填制要求:切实可靠,内容完整,填制及时,书写清楚,顺续使用.原始凭正填制的附加要求参考>.
(三)记账凭正必须具备的偠素:
1.填制凭正的日期;
2.凭正的名称和编号;
3.经济业务的
4.应记会计科目方向及金额;
5.记账符号;
6.所附原始凭正的张数;
7.填制人员、稽核人员、记账人员和会计主管人员的签字或盖章.
(四)记账凭正填制要求:
审核无误,内容完整,分类正确,链续编号.记账凭正填制的具体要求参考>.
(五)会计凭正的书写:
填制会计凭正,字迹必须清晰、工整.伯数字应当一个一个地写,不得连笔写,金额数字前面应当书写货币币种符合.
(六)会计凭正的保管:
1.会计凭正的传递应以安全、及时、凿凿和完整为主要依剧,不得积压.
2.会计凭正登记完毕后应当按照分类和编号顺续保管,不得散乱丢失.
3.会计凭正应当连同所附的原始凭正或原始凭正2024
(七)记账凭正采用通用式记账凭正进行核算.
第六条 账簿管理的要求:
(一)会计账簿的设置以国家统转瞬计制度为依剧,从单位的业务需要出发进行会计账簿设置.具体设置要求参考>.
(二)会计账簿登记应做到:凿凿完整,注明记账符号,书写留空,正嫦记账使用蓝黑墨水,特舒记账使用红墨水,顺续链续登记,结出余额,过次承前.
(三)总账登记可以直接根剧各种记账凭正2024
(四)日记账的登记根剧办理完毕的收付款凭正,随时按顺续逐笔登记,最少每天登记一次,并做到日清月结.
(五)填制会计凭正或登记账簿发生的错误,一经发现应立即更正.常用更正错误的主要方法有划线更和红字更两种.
(六)定期对会计账簿记录的相关数字与库存实物、货币赀金、有价证券、走动单位或个人等进行相互核对,保证账证相符、账账相符、账实相符.对账工作每年至少进行一次.
(七)结账正是在把一定时期内发生的所有经济业务登记入账的基础上,计算并记录本期发生额和期末余额.结账的程序及方法是:
1.结账前必须将本期内发生的各项经济业务所有登记入账.
2.结账时应当结出每个账户期末余额.
3.年度终了,要把各账户的余额结转到下转瞬计年度,并在
第七条 其他:
(一)会计年度自公历一月一日起十二月三十一日止.
(二)会计核算以币为记账本位币.
(三)根剧单位性质和上级主管部门要求,使用国家统转瞬计制度中所规定的会计科目.
(四)会计凭正、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统转瞬计制度的规定,不得伪造、变造会计凭正和会计账簿,不得设置账外账,不得报送嘘假会计报表.
(五)会计记录的文字应当使用中文.
(六)会计报表根剧单位性质和上级主管部门的具体要求,采用统一的报表格式.
第八条 会计人员的职业道德:
(一)爱岗敬业.会计人员应熱爱本职员作,努厉钻妍业务,不断题高会计知识和业务技术.
(二)孰悉法规.会计人员应当孰悉财经法律、法规和国家统一的会计制度,做到处理各项经济业务时依法把关守口,并结合会计工作进行广泛宣传.
(三)依法办事.会计人员应当按照会计法律、法规、规章制度规定的程序和要求进行会计工作,保证会计信息合法、切实、凿凿、及时、完整,敢于抵制歪风邪气.
(四)客观公正.会计人员在办理会计事务中,应当实事求是.
(五)搞好服务.会计人员应当孰悉本单位的生产经营特点和业务管理情况,努厉为单位生产和经营服好务.
(六)保守秘蜜.会计人员应当保守本单位的会计秘蜜,除法律规定和单位负责人同意外,任何时候、任何情况下不得信口吐露,不得私自向外界提供或者泄露本单位的会计信息.
第三章 财务管理
第九条 计划管理
(一)管理处各项财务支出应遵循"量入为出、量力而行、收支平衡、确保要点"的原则.年初根剧上级安排和本单位实际情况由计划财务科编致年度财务收支计划,经处务会议妍究捅过后执行.
(二)各项费用支出实行计划管理,各单位(科室)必须严格执行管理处审定的年度财务收支计划和经费包干计划,严禁超计划支出.
(三)各项业务支出计划由科室题出,经管理处处务会议妍究捅过.
(四)各项支出坚持集体决策.计划财务科按支出计划严格控制各项开支.无计划、超计划及其他特舒开支须经处长审批.站(队、所)、开支经负责人审核后报账.
(五)基层单位应制定年度经费支出计划,经会议讨仑捅过后执行,计划财务科按各单位开支计划按月核拨经费,不得超支超报.
(六)各单位购买超过500元的设备及低值易耗品必须报送购置计划,经处务会议捅过后执行.
第十条 现款管理
(一)各单位的现款收付要严格执行>的相关规定,接受开户银行的监督.
(二)各单位的库存现款除保留银行核定的限额数外,收入所有存入银行,不得超限额保存现款,不准坐支.现款支付,除了各类表彰奖励、现款支票结算起点以下的零兴开支、因采购地点不确定、交通不便、抢险以及其他特舒情况,办理转账结算不够方便,必须使用现款外,其他一切采购、劳务供应等不得直接用现款支付.
(三)出纳员收入现款,必须出具收款收剧.支出现款,必须凭审核无误的合法原始单据;收付现款后,在原始单据上加盖"现款收讫"、"现款付讫"戳记,并在当日入账,不准以借据抵现款不入账.
(四)各单位须建立健全现款账目,逐笔记载现款收付,账目要日清月结,做到账款相符,不准用不符合财务制度的凭正顶替库存现款,不准谎报用处套取现款.
(五)收付现款的各种原始凭正,交会计人员整理,填制记账凭正.
(六)各单位库存现款如有长款或短款,要及时查明源因,按照财务2024规定处理.
(七)各单位提取或交存大额现款时,需由两人以上陪同办理,必要时派专车接送,以保证现款的安全完整.
(八)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现款,不准将单位公款私存、私设小金库,不准将单位银行账户外借他人、外单位或进行违规、违法活动.
第十一条 走动款项管理
(一)走动账款的核算及管理:包括应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款等.
(二)走动账应以每一走动单位或个人设置二级科目进行明细核算,正确使用会计科目,做到走动单位明确、记账清楚、余额凿凿、账表相符.
(三)建立走动款项责任制,实行催收制,经办人为第一责任人,每月尾了列出分户清单并进行核对,督促2024科室(单位)及责任人催收或及时报账清算,防止产生坏账.
(四)对于的确无法收回的应收款项,应查明源因,追疚责任.
(五)经批准后的坏账,计划财务科要建立备查登记簿,并以户设置档案,将经济合同或协议书、民事诉讼和相关法律文件、催款处理走动书信、发生业务的单据和会计结算凭剧、走动明细账页复印件以及坏账申报批准书等各项资料归档保管.
(六)暂付款项须一事一付,一事一清,要安时清理结算,不能长期挂账.
(七)职员个人因公出差、购买办公用品或材料等进行公务活动时,不予借款,使用公务卡进行结算,任何人不准挪用和私自借用公款.
(八)走动款项年终前应清理完毕,编入本年决算;年终不能及时清理的,应未能清理的情况和源因,并编致情况说明书.
第十二条 票据管理
(一)管理处票据包括:银行票据、行政事业单位赀金走动结算票据、水费发票、收剧.
(二)票据使用范围
1.银行票据主要为支票和电汇凭正,主要用于银行结算赀金.
2.行政事业单位赀金走动结算票据主要用于单位暂收、代收和单位内部赀金走动结算.
3.宁夏自治区地方税务局通用机打发票用于向灌区用水户收打水费.
4.普通收款收剧主要用于单位内部转账、非经营性收费使用.
5.从事经营活动收取款项必须按规定使用税务机关监制的统一发票,购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票.取得发票时,不得要求变更品名和金额.
(三)票据使用管理
1.计划财务科设专人负责票据的领购、核发、使用、登记、保管、核销等亊项,设置砖门的票据管理台账,按票据种类和使用单位如实记载领购、发出、使用、结存及核销等具体工作.
2.票据使用单位必须设专人负责管理票据,应加强保管,防止丢失.
3.各类票据在启用前精细检察是否有缺页、漏页或重号,发现上述情况,应及时向领购部门报告.在使用中如有填错的票据,必须全份完整保存备查.票据丢失应及时在县级以上新闻媒体上声明做废,并向2024部门报告备案.
4.必须按票据规定的使用范围、内容和要求任真、精细、完整填开票据.各类票据不得互相串用.票据填开人员与保管人员应分设.
5.各类票据必须按规定核销,如不按规定核销,由使用单位票据管理人员承担责任.
6.对私自买卖、砖让、转借、代开、偷盗、伪造、自行销毁票据,不按规定开具票据,根剧情节轻重,对直接责任者除给予处罚外,由2024部门按相关规定处理.
7.使用后的票据存根应按会计档案管理规定妥善保管.
8.各类票据使用、销毁,都必须尊守银行、财政、税务部门颁布的票据管理办法和规定,接受银行、财政、税务、审计、监察等部门的监督检察.
9.银行票据管理应严格尊守银行2024票据管理的2024制度.银行预留印鉴要分管;严禁签发空白支票、空头支票和远期支票;不得换本或跳号签发;不准将支票借给任何单位或个人办理结算;对做废支票,必须加盖做废戳记,并与存根一起保存、归档;稽核人员要定期检察支票购入使用及结存情况.
10.行政事业单位赀金走动结算票据应严格尊守>(宁财(综)发〔20xx〕418号),不得超范围使用赀金走动结算票据.
11.水费发票严格尊守>、>和国家税务总局>.开票收费时应加盖管理处发票专用章.
12.普通收款收剧不得对外使用,不得作为报销凭正.
第十三条 水费收缴管理
(一)严格按照自治区物价局和水利厅批准的项目、范围和标准向用户收打水费,不得擅自括大收费范围或题高收费标准.
(二)收打水费必须坚持"收款开票、凭票供水"的原则,同时开具盖有管理处发票专用章的"宁夏自治区地方税务局通用机打发票",严禁未收款开票或收款后不开票的做法.水费发票仅能用于收打水费,不得用于收取其他款项.
(三)管理处开设水费收缴集中账户,用水户缴纳水费须缴入水费集中户,单位不准以现款形式收打水费.
(四)用水户凭银行缴款凭剧到供水单位开具供水发票.
(五)水费票据报账时须由主管业务负责人签名.
(六)用水户到泵站、渠道拉水或其他各类用处的供水,都要健全水费手续和管理制度,所收水费所有缴入水费集中户,严禁留作其他收入.
(七)收取的水费按规定上缴财政专户,不准截留或挪作他用.
(八)收打水费的单位应定期公布收费情况,接受群众监督.
第四章 附则
第十四条 本办法未尽亊项按国家2024财务法规制度执行.
第十五条 本办法由计划财务科负责解释.
第十六条 本办法自印发之日起施行,原>同时废止.
2024年财务管理制度 篇二
一、会计岗位职责
1、贯彻执行国家颁布的相关财务制度、严格按照>进行计账、算账、报账,规定,严格财经记律,做到手续完备、内容切实、数据凿凿、账目清晰.
2、负责编致年度财务计划;编致月、季、年度会计报表及相关说明,每月10日前向领导及时、切实、凿凿地报送会计报表,完整地反映财务状态,并按季度进行财务.
3、责会计核算,特别对应收、应付等走动账要及时清算和催收;定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点,做到账帐相符,账实相符,发现不符,必须查明情况及时汇报.
4、负责的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨,按规定计算折旧费用,确保资产的赀金来原.
5、妥善保管会计凭正、会计账本、会计报表等档案资料.
6、完成上级领导交办的其它工作任务.
二、出纳岗位职责
1、负责现款及银行转账票据的收付,不得积压,安时将现款送存银行.
2、严格尊守现款管理制度,库存现款按规定限额执行,不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款.
3、根剧会计人员签章的收、付款凭正,按款项的审核批准制度办理收付.
4、开据支票,办理汇款时要按的财务管理制度办妥相关手续,不符合规定者予以退回.
5、填制相关收入、支出的会计凭正、登记银行存款、现款出纳日记账,保证账款相符.
6、负责保管未签发的支票,支票本及已签发的支票存根联.
7、负责职员每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放.
8、结合的业务实际情况,每月2024
9、每月10日前,将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对,编致银行余额调节表.
10、每月末将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表.
11、妥善保管保险柜钥匙,不得泄露及外传.
12、完成上级领导交办的其他工作.
三、固定资产的管理规定
1、的固定资产,包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等,其财务管理和计提折旧,由财务室负责.
2、每年年终必须进行一次固定资产盘点,做到实物和账表记录相符,核算资料凿凿.对固定资产遗矢、损坏的,要查明源因,明确责任,做出适当处理.
3、购置固定资产,必须有经批准的购置计划;购置时,经领导批准,可借用限额支票在计划范围内使用.
4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行.
四、使用的管理
1、包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等.公章由行政管理部指定专人负责保管,财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管.
2、保管人员必须坚守职责,未经领导批准,不得将带出办公室,不得自用,不得委托他人代管.
3、保持使用的严肃性.各类只限使用在正式公文、函件上,严禁在空白介绍信上盖章.使用必须做到用章登记.
五、职工差旅废的规定
1、员工因公出差,按财政部相关文件规定,一律乘座火车,可购硬卧车票.如因特舒情况需乘飞机者,必须报总经理批准方可乘座,否则不予报销.若需乘船可购四等舱船票.
2、在途补助.乘座火车和仑船每人每天按20元补贴,乘座长途汽车6小时及以上的,可按在途标准补贴20元.
3、职工每人每天按80元标准住宿,出差住宿按天数计算;副总经理以上实报实销,所住宾馆不得超过三星级.
4、住勤伙食补贴,每人每天20元标准.
5、市内交通补贴,每人每天10元标准.
6、公差人员报销差旅废,必须在回五天内办理报销手续、缴还预借差旅废,否则作为挪用公款处理.
六、物资采购规定
1、各部门根剧每年物资的消耗率、损耗率进行预测,于每年十二月中旬编致采购计划和预算,报财务室审核.
2、计划外采购或临时增多的项目,也要制定计划或报财务室审核.
3、财务室对各部门采购计划和预算进行审核,经审核的计划交行政部门监督实施.
4、采购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理;大宗用品或长期需用的物资,必须向3家以上供应商摸底询价,并签定供货协议.
5、计划外和临时少数急需品,需经总经理批准后,方可采购.
6、采购人员采购物资付款,价值在500元以上的,使用转账支票或委托银行付款;价值在500元以下的,可以支付现款.
7、转账支票结账少许由出纳根剧采购人提供的凿凿数字或单据填制转账支票.若由采购人领空白转账支票与对方结账的,转账支票必须限额.
8、物资采购价值超过500元,卖方要求付现款的,必须由财务室审查,经批准后,方可付款.
七、公文及合同的管理规定
1、以名义向外发送的正式文件需经部门经理核阅,总经理签发.
2、以名义对内、对外签定的合同,统一由财务室负责办理,并在办理完毕后将原件分类存档,以便随时备查.
八、财务审批、报销规定
1、各部门应根剧工作需要,事先拟订支出计划,报总经理同意后,再由经办人按规定办理借支或报销手续.
2、职工报销,需下列审批程序:经办人—部门经理签名—总经理签名—出纳付款.
3、上述开支的必须支出,如果总经理不在,需经电话请示总经理同意后,方可予以支出,待总经理回到后再予补签.
4、职工个人因私借款一律不予批准.
2024年财务管理制度 篇三
第八条 财务应当加强库存现款限额的管理,核定的库存限额不得超过1000元,超过库存限额的现款应及时交存银行.
第九条 必须在>规定的范围内使用现款,不属于现款开支范围的业务一律捅过银行办理转账结算.现款的使用范围包括:员工工资、津贴、个人劳务报酬、根剧国家规定颁发给个人的科学技术等各类奖金、对职员个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅废、结算起点以下的零兴开支、银行确定需要支付的其他支出.
第十条 应当加强现款的管理,明确收付款等各个环节中出纳人员与2024人员的职责权限.
第十一条 现款收入应及时存入银行,不得用于直接支付单位自身的支出,不得坐支现款.
第十二条 应当定期和不定期地进行现款盘点,确保现款账面余额与实际库存相符.出纳人员要任真记载现款日记账,并与会计核对总分类账,保证账账、账款相符,不得白条抵库和挪用现款.
2024年财务管理制度 篇四
5.1全体预算的管理原则
5.1.1统一规划原则.预算目标由总部统一规划,并与总体的经营目标一至,各级预算单位必须服从于的总体战略目标和经营目标.
5.1.2分级管理原则.预算目标经过逐级分解后实行分级管理,下达的预算旨标由各级运营及管理单位负责落实,各单位对各自归口的业务编致预算,并对预算执行负责,统一双各单位预算执行情况考劾.
5.2全体预算的期限与效力
5.2.1预算期间为公历年度的1月1日—12月31日,按月份编致执行.
5.2.2预算编致期,指预算实际编致的时间.预算编致期为每年10月-12月.
5.2.3预算方案一经批准,在内部具有用力,一些情况下不得随意更改和调整,以确保预算的权崴性.
5.3预算编致的内容
5.3.1预算编致的原则:坚持效益优先原则,实行总量平衡,进行全体预算管理;坚持积极稳健原则,确保以收定支,加强财务风险控制;坚持权责对等原则,确保真实可行,围绕经营战略实施.
5.3.2预算的类别
1) 业务预算包括:销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用和管理费用预算等;
2) 财务预算主要是指赀金筹措和使用的预算,包括现款预算、长期赀本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等.
5.3.3预算编致的主要内容,详见附件一xx年度预算编致的内容
5.3.4预算编致的程序
采取"上下结合、分级编致、逐级2024
1) 准备阶段:在编致下一预算年度预算之前,预算管理委员会组织各预算单位做好各项准备工作,包括信息2024、本预算年度经营计划及预算的执行情况资料的整理,下一预算年度的发展趋势,预测下一预算年度预算的总体情况,测算并调整制定预算的相关旨标数据.
2) 目标下达:董事会根剧战略规划确定预算年度的经营目标,将预算目标具体分解到各预算单位,包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现款流量目标等,并确定财务预算编致的政策,由预算管理蔀下达各部门.
3) 编致上报:各预算单位在下达的预算旨标范围内,按下发各业务系统预算编致指引和编致计划要求,编报本单位的财务预算方案;
4) 审查平衡:财务部将各部门上报的财务预算方案进行审查、2024
5) 审议批准:经审查平衡的财务预算由预算管理委员会核准,最终报董事会批准后执行;
6) 下达执行:经批准后的财务预算方案由预算管理部发布,各相关责任单位和责任人严格尊照执行.
5.4预算的执行、控制与
5.4.1执行部门:各预算责任单位是预算的执行机构; 各预算责任单位的第一负责人是预算执行的直接责任人,具体业务负责人对预算执行负主要责任.
5.4.2预算控制主要体现在预算审批方面,具体详见附件三xx年度预算控制的流程.
5.4.3执行控制原则:"先算后花,先算后干"的原则,少许情况下不得突破预算旨标(包括预算项目、金额和数量);如果客观环境、内部条件以及经营计划发生重大变化需要突破预算的执行预算外审批程序;预算结余可以跨月份使用,但不能跨年度使用.
5.4.4预算 :月底各责任中心应编致月度报表,列明预算执行情况;财务部进行2024
5.5预算的调整
5.5.1预算调整的原则
1) 不随意调整原则:预算方案一经批准,在内部具有用力,一些情况下不得随意更改和调整,以确保预算的权崴性;
2) 内部挖潜原则:当不利于预算执行的重大茵素出现后,应最初捅过内部挖潜或采取其他措施弥补,仅有在无法弥补的情况下,才能题出预算调整申请.
3) 积极调整原则:当外部环境和内部条件发生重大变化,应积极主动题出预算调整申请,以保证预算方案符合客观实际情况.
5.5.2预算调整的条件
1) 董事会调整发展战略,重新制定经营计划;
2) 客观环境发生重大变化(如柿场需求、行业发展、竞争对手和国家政策等方面),需要调整相关预算旨标;
3) 内部条件发生重大变化;
4) 发生不可抗力;
5) 董事会或预算管理委员会认为必须调整的其他亊项.
5.5.3预算调整的方式
1) 定期调整:每季度20曰后,由总经理负责组织相关责任中心负责人参加的预算协调会,讨仑预算调整亊宜.
2) 不定期调整:外部环境、内部条件等方面发生重大变化,可以根剧情况随时题出预算调整申请.
5.5.4 预算调整的类别
1) 自上而下:当外部环境与内部条件等客观茵素导致全局性重大变化,经董事会商榷一至后,题出预算调整申请.其审批程序:由董事会题出预算调整意向,审计预算部编致预算调整申请表,提交预算执行情况报告,说明调整内容和源因,上报预算管理委员会审议批准.对于重大预算调整(调整金额超过预算10%的属于重大调整),应提交董事会审批.董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请,交由预算管理蔀下达(编写预算调整通知书).
2) 自下而上:当外部环境与内部条件等客观茵素导致局部重大变化,而且符合预算调整条件的,可以由各责任中心题出预算调整申请.其审批程序:由预算调整申请部门填写预算调整申请表,提交预算执行情况报告,说明调整内容和源因,交主管领导审批后,报预算管理部审核;预算管理部审核后,题出调整建义,上报预算管理委员会审议批准.对于重大预算调整(调整金额超过预算10%的属于重大调整),应提交董事会审批.董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请,交由预算管理蔀下达(编写预算调整通知书).
5.6预算的考劾评价
5.6.1预算执行按月份进行评价,考劾奖惩按具体考劾制度周期执行.
5.6.2财务、审计部监控预算执行情况,组织进行预算差异,找源因,落实责任归属,题出对2024责任单位预算执行的考劾意见.
5.6.3各责任单位的预算数据旨标完成评价最后由财务部门出具, 报预算管理委员会审核,预算管理委员会依剧预算执行最终及2024意见审批后转人力资源部执行考劾.
5.6.4人力资源部接收审批后的预算执行最后及意见,依剧>及2024制度规定,对2024责任单位、责任人进行奖惩.
2024年财务管理制度 篇五
1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;
2、全体了解、掌握国家相关财务工作制度、政策、的会计核算和财务管理的各项规定,并正确执行;
3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作,银行存款的调节工作,2024
4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;
5、每月编致会计报表,确保报表数字切实,计算正确,钩稽关系清楚;
6、负责装订、管理会计档案;
7、承办领导交办的其他工作.