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业财一体化建设方案范文第1篇
【关键词】基层财政；信息化建设；对策
一、基层财政部门档案信息化建设的重要性
档案信息化管理工作是基层财政部门档案管理工作的重要组成，是档案管理事业发展路程的必然要求。为适应经济发展的新常态，提高档案管理服务水平，基层财政部门必须通过优化档案管理结构，整合档案管理资源，建设档案管理一体化系统，充分发挥科技创新和网络发展的力量，实现档案信息化管理，满足单位和人民对档案管理服务的需求，从而推进服务型政府建设。目前基层财政所档案信息化建设还存在一些问题，这就需要对这些存在的问题进行全面合理的分析，从根本的角度上提出有效的解决对策。
二、基层财政部门档案信息化管理工作存在的问题
1.档案管理员的专业素质不高与变动频繁
档案管理人员不仅要掌握娴熟的档案专业知识，而且需要掌握计算机、网络和软件应用的能力。而从现在档案管理人员现状看，绝大部分基层财政部门单位没有专门的档案人员，而是由从未系统地学习档案管理的财务人员兼职担任，再加上基层单位人员流动频繁，档案管理员任职时间都较短，前后衔接次数多和断层影响了档案信息化建设前后的一致性，所以不能达到专业档案管理现代化要求的水平。
2.硬件设施条件普遍落后
基层财政部门普遍存在基础设施简陋问题，电脑多数为已经淘汰的老旧机型，性能不高。再加上缺乏配套设备，刻录机、扫描仪等更是无从谈起。有些基层财政单位没有固定的档案室和专门的档案柜，无法分门别类地将档案资料杂乱无章地堆放一个柜子里。这些硬件设备的滞后原因，严重影响了档案管理现代化的进程。
3.档案信息化建设的体系不健全
档案信息化工作的推进不能仅仅依靠信息化技术，更要在原有的基础上对档案的管理建立完整的管理体系。我国财政部门内部的档案信息化管理体系通常是由上级部门制定的，各级财政部门大都结合自己实际开发了专用财务软件，比如常用的财务软件按品牌分有用友U8、金蝶等，按品种分有办公自动化、债务管理软件、预算管理软件等等。而档案管理系统大多是根据当地档案局的规定购买投入使用的。品目繁多的财务办公软件使得财政业务系统与档案管理系统通用性方面存在着一定的差异。所以，相对于一些省市财政部门，基层财政部门档案信息化发展较慢。同时，档案信息规范化还没有形成统一的标准和规范，这些都制约着基层财政档案信息化建设前进的步伐。
三、对基层财政档案信息化管理工作的建议
1.加强业务学习提高人员素质
基层财政部门要有计划地组织财政档案人员进行学习业务培训，向档案管理先进工作者取经学习，取他人之长补自己之短，将优秀的档案档案管理经验结合本部门工作实际，培养出属于基层财政部门自己的优秀档案管理人才。同时，鼓励基层财政档案人员加强自身素养，不断学习新知识，新技能，提高自身档案信息化管理水平，成为基层财政部门档案信息化建设不可或缺的高素质人才。
2.加大设施投入提高办公效率
在信息技术飞速进步的背景下，基层财政部门要想提高工作效率，跟上时展的步伐，必须积极进行档案信息化建设，而实现档案信息化的基础就是资金投入。基层财政部门应根据自身情况，适当对资金进行整合，在档案信息化建设中增加财政投入，并根据自己办公所需购买必备的现代化设备，如计算机、数码相机、刻录机、扫描仪、缩微设备、复印、打印机等的配备，为档案信息化建设打下硬件基础，大大提高档案信息化的工作效率。
3.完善体系建设提高档案管理水平
一是要财政部门在开发财务应用软件时就要将财政信息化系统与档案信息系统进行对接，这有利于基层财政部门加快构建档案信息化的步伐；二是构建并完善基层档案信息化建设标准体系。基层财政档案管理部门应向先进档案信息化工作部门学习借鉴成熟的经验和标准，结合基层实际，研究制定出科学合理的档案信息化标准规范体系方案，使之成为基层财政部门档案信息化建设的最重要的依据。
财政档案信息化建设是基层财政部门重要的一项管理工作，为促进基层档案信息化事业健康、快速、可持续发展和为基层政府经济发展与现代化建设提供了优质服务。通过信息化的档案管理模式，能够迅速完成档案查询、借阅等日常工作，大大地提高了档案管理工作效率，促进了基层财政事业健康快速发展，为更好地建设服务型政府打下了良好的财政基础。
参考文献：
业财一体化建设方案范文第2篇
一、提高管理水平、加快财务档案信息化建设进程势在必行
(一)高校财务档案内容。高校档案按十大分类，可分为党群、行政、教学、科研、产品生产与科技开发、基本建设、仪器设备、出版、外事、财会十个一级类目。其中，财务会计档案是高校档案门类的重要部分，有其特殊的重要地位。高校财务档案主要包括凭证、账簿、工资、报表、校园一卡通、预算决算分析、纳税申报、财会类相关文件资料等。其记载反映的内容是学校财务计划、经营、收支、管理等系列经济事务，是学校经济活动的主要历史载体，更是反映学校整体建设、教学科研过程中经济事务的重要载体。
(二)高校财务档案信息化建设主要内容。高校财务档案信息化建设是指在原有纸质财务档案管理的基础上，结合财务专业知识及数字化新型技术，以纸质档案为载体，对档案内容进行数字化处理，以达到存储、输入输出、管理、统筹、利用、研究等全方位档案数字化。财务档案通过数字化处理，不仅能更好地适应高校财务档案管理工作的开展需求，更能提升高校财务档案管理工作水平。
二、加快信息化建设进程、发挥财务档案作用策略
(一)软、硬件设备完备。做好财务档案信息化建设，软硬件基础设施必须完备。由于财务档案具有其特殊性，所以进行财务档案信息化管理的软硬件设备必须具备保密性，它不仅决定了档案信息化建设的水平和价值，更是保证学校正常发展的必要条件。硬件设施包括计算机、存储器、服务器、路由器、交换机、数据库管理系统、安全系统等。档案信息化设施包括网络平台与硬件平台。软件建设包括系统软件和应用软件，系统软件是用计算机本身的逻辑功能，方便操作者管理和使用计算机系统中各项资源的程序，包括计算机监控管理程序、调试程序、语言、数据库管理程序、存储与安全管理、操作系统等。系统软件是信息化建设成功的关键。在档案信息化基础设施中，更好地使硬件设施与软件设施形成平衡，是财务档案信息化建设工作稳步、高效地向前推进的重要环节。
存储财务档案的库房，应安装电子监控，保证馆内设施防火、防潮、防盗、防虫、防尘、防光、防霉等七防，保证财务档案存储条件。
(二)完善制度制约，严格执行工作流程。建立完善的管理制度是开展一切工作的前提，工作中以制度为守则，严格执行管理程序，才能保证工作顺利有序开展。档案数字化管理，也应有完善的制度制约，财务管理部门和档案管理部门应在相关职能部门的支持下，以实际情况为基本点，本着分组建设、分层建设、分类建设的基本政策，对政策的执行、人员的制约，制定出行之有效的档案制度，如《高校财务档案工作人员职责》《高校财务档案保管制度》《财务档案移交制度》《财务档案销毁制度》《财务档案保密制度》《财务档案数字化管理规定》等，进一步规范财务档案2024、整理、归档、保管、利用等各项制度制约，为档案数字化建设打好基础。
在工作流程上，力求清晰明了、符合实际。严格按照制定好的财务档案管理各环节的时间、程序要求来推进工作的顺利开展，按统一分类标准，统一管理要求的原则，及时整理、移交档案，做好数字化管理。
(三)提高认识，加强领导。做好高校财务档案信息化建设，离不开学校领导的高度重视。学校领导应重视财务档案信息化管理工作的重要性与必要性，将财务档案管理工作纳入到学校总体工作中，积极构建、完善财务档案管理体系，根据学校实际情况进行资金投入及专业人员配备，大力宣传财务档案信息化建设成果，使学校上下了解对财务档案管理工作的重要意义。
业财一体化建设方案范文第3篇
关键词：财务档案管理 问题 对策
中图分类号：F324.1 文献标识码：A 文章编号：1003-9082（2013）08-0011-01
改革开放的三十年间，我国的经济体制由计划经济向市场经济转变，我国的经济正朝着快速发展的方向发展，财务档案管理工作也面临着一个新的发展时期、新的工作环境、新的经济体制、新的工作领以及新的工作内容，对新时期下财务档案管理工作提出了新的要求。因此，在全面理解和掌握新时期财务档案管理工作的新要求、新性质的基础上，建立适合农场发展的财务档案管理机制，不断加大创新的力度，开拓财务工作的新思路、新方法，创新财务工作的发展思路，是财务工作能够更好为农场的发展发挥自己的贡献。
一、财务档案管理中存在的主要问题
1.对建立财务档案管理的重视程度还有待提高
对于农场主来说，他们经营农场最终的目的是获最大的经济效益，往往不关注农场的财务档案管理。对农场、企业和国家事业单位来讲，财务档案是它们在各种经济活动中的具体表现，是农场项目建设和企业管理中出现财务纠纷和解决问题的重要保障。同时，财务档案也是国家的监管部门监督检查、打击违法犯罪活动的有利证据。然而就是这么重要的工作，在一些工作本部门和农场建设领域，相关的管理者、领导干部和财务管理人员，并没有将这项工作高度重视起来，并不能真正的做到将档案管理工作真正纳入到财政的有效管理机制上。受到传统的财务管理观念的影响，许多管理者认为，财务档案作为一种具有保密性的东西，应该需要严格保存，不应让外界过分的了解为宜，于是就将所有的档案和账簿一起封存起来，根本就不允许建立财务档案，更别说对其进行管理了。更有些农场的财务管理还停留在上世纪八九十年代间的传统管理层次，对相关的财务信息根本就不整理、不分类、不建档，只是将票据和账簿随意找个绳子捆扎起来随便放在一个地方就行了。目前虽然有些单位和农场已经初步建立和财务档案管理系统，但还是存在种类分类混乱、项目交错的现象。
2.对相关法律法规的执行不积极，而且缺乏统一的财务管理标准
自从国家的《档案法》和《会计档案管理办法》颁布实施以来，经过多年的摸索实践，在财务档案管理上取得了一定的进步，但从整体的情况来看，许多企业的财务工作人员和管理者仍然对财务档案管理的认识和相关流程的实行自觉性比较差，导致最后的执行步骤不积极不到位。有些农场主对于财务管理工作的认识以为只是银行业务上的转账、汇款等方式，更有许多的管理者根本就不知道财务档案建设是我国相关法律法规的硬性要求，严重阻碍了农场财务档案管理工作的开展。同时我们还必须清楚的看到，虽然国家立法部门已经为财务档案管理制定了相应的法律法规，但大都是宏观上的规定，多流于形式而已。
二、解决当前财务档案管理工作问题的几点建议
1.制定统一的财务档案管理标准
俗话说的好，没有规矩不成方圆，财务管理工作同样需要制定详细、具体、完善、统一的管理标准和制度，这种标准和制度包括了农场项目建设和经营的财务信息的立卷和建档、利用和保密、管理和保护、转移与销毁等工作。在相关的财务档案管理制度的制定过程中，要时刻注意制度的可施行性，应该将这些标准予以细化和限定，每一项的财政支出和报销都有相关的制度可依，做到照章管理。
2.加强管理者重视和财务档案管理队伍建设
在财务档案建设和管理工作的开展过程中，首先要做的是让管理者重视该项工作的开展，这是保障财务档案工作持续、有效开展的关键之处。与此同时，还要加强农场的财务档案管理队伍的建设，根据最新的调查报告来看，真正掌握财务档案管理精髓的工作人员数量并没有那么的多，对该项工作的实质、具体的内涵和相关流程的熟悉程度也没有多少人真正的将其掌握。因此，加强财务档案管理队伍的建设，培养出一支业务过硬，技术水平达标、专业素质高超的管理团队是目前农场财务档案管理迫切需要解决的问题。
3.建立信息化的财务档案管理体制
随着信息化社会的到来，人类已经实现了在各个领域运用先进的自动化、信息化设备。因此，财务档案管理工作的开展同样需要跟的上信息化发展要求。利用信息化设备也是全面提升财务档案管理工作的必然选择。自动化办公和无纸化办公技术的广泛使用，使得财务档案管理工作摆脱了传统复杂的管理模式，大大提高了工作的效率。
三、结语
在新时期，只有能够正确认识到财务档案管理工作在农场发展各方面的重要性，坚持从实际出发，充分发挥管理者的主观能动性，积极创新财务档案管理工作思路与方法，才能为农场的各项工作顺利开展起到保驾护航的作用。
参考文献
[1]高春雷.浅谈财务档案管理的规范与水平的提高[J].行政事业资产与财务.2011（12）.
[2]迎利.浅议如何加强财务档案管理[J].商场现代化.2010（32）.
[3]曹晶.规范财务档案管理 提高财务管理水平[J].吉林省经济管理干部学院学报.2010（05）.
[4]覃莉鹃.浅析当前事业单位财务管理中存在的问题与对策[J].财经界（学术版）.2010（11）.
业财一体化建设方案范文第4篇
1.财务管理本科应用型人才培养的课程设置——基于“3+1”人才培养模式
2.财务管理专业本科毕业论文质量评价体系研究——基于《基础会计》
3.财务管理本科专业模块化人才培养方案探索——以合肥学院为例
4.后现代教育理论:财务管理本科教育的新视角
5.基于目标起点论的财务管理本科专业课程设置研究?
6.优化财务管理本科专业人才培养方案的实践与思考
7.国外教材在财务管理本科教学中的应用
8.财务管理本科专业课程设置目标体系的构建及实施
9.应用型财务管理本科专业人才培养方案研究
10.应用型财务管理本科专业《财务管理》课程教学探析
11.财务管理本科专业应用型人才课程体系优化研究
12.把握财务管理本科教育特点 加强实践性环节教学
13.财务管理本科课程标准建设的思考
14.论《公司金融》与《财务管理》本科教学差异——内容侧重和教学法的选择
15.德国应用技术大学之经验对我国应用型财务管理本科教育的启示
16.能力导向的财务管理本科教材设计研究
17.应用型财务管理本科专业教材建设探索
18.我国高校财务管理本科实践教学研究综述
19.财务管理本科教育人才培养探讨
20.2024财务管理本科课程体系设置的探讨
21.财务管理本科教育应用型人才培养的研究
22.财务管理本科专业课程考核与应用型人才培养问题研究
23.案例教学在财务管理本科教学中的应用分析
24.应用型财务管理本科《货币银行学》教学研究
25.应用型本科财务管理专业“四证一体”人才培养模式的探索与实践——以吉林工程技术师范学院为例
26.应用型财务管理本科《财务管理》课程设置合理性探索
27.财务管理本科“目标导向”人才培养模式探讨
28.财务管理本科专业培养财务技能应用型人才研究
29.吉林省财务管理本科专业人才培养模式存在的问题及对策
30.应用型本科财务管理专业专业基础课设置——以海口经济学院西方经济学和企业管理学为例
31.应用型新建本科高校财务管理专业综合改革的逻辑
32.本科财务管理教学的困境与出路
33.新形势下地方院校财务管理本科专业发展定位的SWOT分析
34.财务管理本科专业实践教学体系的构建
35.财务管理本科双语教学环境下的案例教学研究
36.财务管理本科专业学生实践能力培养路径探析
37.对本科财务管理专业教学的几点思考
38.应用型本科财务管理专业实践教学体系构建
39.应用型本科院校财务管理专业人才培养模式研究
40.财务管理本科专业课程设置分析?
41.应用型财务管理本科专业实践教学环节研究
42.我国财务管理专业本科课程体系的比较研究
43.应用型本科财务管理专业职业能力培养框架的构建——基于Dural System教育教学模式
44.财务管理本科教学的案例教学探讨
45.应用型财务管理本科专业培养与教学
46.财务管理本科专业建设的核心问题
47.应用型本科财务管理专业实践教学存在的问题及对策研究
48.应用型本科财务管理专业模块化课程改革与实践
49.应用型本科院校财务管理专业实践教学改革探析
50.本科财务管理专业人才培养模式的改进 ?
51.应用型本科财务管理专业“递进式”实践教学体系的几点设想
52.应用型财务管理本科课程研究
53.应用型本科财务管理专业课程体系的构建
54.地方本科院校财务管理专业人才培养定位的思考
55.加强应用型本科财务管理专业建设的思考
56.高校财务管理本科专业实践教学体系优化的构想
57.应用型本科财务管理专业实践教学体系的构建?
58.本科阶段财务管理教学改革探讨——基于课堂内外的分析
59.2024构建民办本科院校财务管理专业实践教学体系的探索?
60.财务管理本科课程内容的优化
61.地方本科院校财务管理专业应用型人才培养模式改革研究——基于校企合作视角
62.“零距离”特征的应用型财务管理本科人才培养模式实践与探索
63.地方本科院校财务管理专业人才培养模式探讨
64.应用型本科财务管理专业特色建设探析
65.应用型本科财务管理专业人才培养目标定位的理性分析
66.浅谈本科阶段财务管理专业体系的建设
67.我国高校财务管理本科专业建设的思考
68.应用型本科财务管理专业课程结构体系研究
69.应用型本科人才培养模式探讨——以财务管理专业为例
70.应用型本科院校财务管理专业课程体系优化设置研究
71.基于就业能力导向下地方本科院校财务管理专业应用型人才培养协同改革研究
72.地方应用型本科院校“财务管理”教材若干问题研究
73.《财务管理案例》课程的本科教学调查——来自某师范学院的调查数据
74.2024应用型本科院校财务管理专业课程设置的探讨——基于对长三角地区企业的调查分析
75.地方普通本科高校转型发展下财务管理课程标准建设
76.高职与应用型本科“3+2”分段培养财务管理专业人才研究
77.财务管理本科专业课程考核方法改革探究
78.应用型本科财务管理专业提高实践教学质量有效途径研究
79.应用型本科院校财务管理专业创新性实践教学体系构建研究
80.本科院校财务管理教学改革探索
81.转型背景下应用型本科财务管理专业建设的几点思考?
82.案例教学法在本科财务管理教学中的应用现状及对策研究
83.地方本科院校财务管理专业学生胜任能力框架构建与评价研究
84.新建本科院校财务管理规范化探讨
85.从高等教育国际化谈本科财务管理教学改革
86.提高本科财务管理教学质量思考
87.论财务管理本科专业课程体系的构建
88.高等院校财务管理本科专业课程体系研究
89.新建本科院校财务管理创新研究
90.应用型本科财务管理专业建设思考
91.应用型本科财务管理教学误区与创新研究
92.应用型本科财务管理专业创新型实践教学初探
93.民办本科院校《高级财务管理》教学体系改革——基于应用型人才培养模式的思考
94.虚拟班:民办本科院校财务管理专业精英人才培养模式探索——以浙江树人大学为例
95.应用型本科院校财务管理课程教学改革探讨
96.珠三角地区应用型本科院校财务管理专业课程设置研究
97.高职本科财务管理专业课程设置构想
98.本科传统教学模式特征与教学方法改革研究——以《财务管理》课程为例
业财一体化建设方案范文第5篇
关键词：企业风险 防范 化解 财会内控机制 构建 提升举措
近年来，各企业间的竞争日益激烈，内控机制在提升企业经营的效率效果，保证企业财务报告真实、可靠和完整，保护资产的安全完整，促进合法合规以及企业战略实现的过程中发挥着重要作用，而财会内控机制的构建在企业管理体系中占据着重要的部分，且是现代企业管理中所采取的一种必要的管控手段。所以，为了更好的防范和化解企业的风险，构建有效的企业风险防范体系，促进企业合理健康的生存与发展，就必须要合理的建立及完善财会内控机制。
一、企业财会内控机制构建的重要性
财会内控机制的构建是企业为了实现经营战略目标，保证业务活动的有效进行，维护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误和舞弊，保证财务收支和会计资料的真实、合法、完整。内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，健全的内控体系能够保证内部控制的有效实施。只有不断进行内部控制体系的变革与创新，通过内部相互牵制、相互制约、才能确保企业健康有序的发展，实现企业价值最大化。企业只要是存在经营管理活动，就一定要有与之相适应的财会内控机制，且其贯穿于企业经营活动的各个方面。
二、当前企业财会内控机制的现状与不足分析
（一）财会内控机制中财务人员管理模块
1、运营策略
现状：大众联合公司现实行的是财务负责人委派管理制度，委派范围涵盖下属所有战略管控企业；下属企业非委派财务人员的管理是以下属企业自主管理为主。
短板：未形成大众联合公司整体的财务人才规划与战略，其中对公司未来财务人才质量与数量的规划也需要包括在内。
2、组织和人员
现状：总部和下属企业分别根据人才的特点为财务人员制定了职业发展规划，并建立了财务人才储备计划与后备人才管理机制，总部组织了如全体财务人员培训、执业资格培训、财务主管级、科经理级及厂部级领导级等个性化的集团层面财务管理培训，并对考勤进行考核。总部和下属企业分别制定了财务人员岗位职责说明书，对财务人员的任职资格和能力进行了规定，并定期对财务人员的资质情况进行梳理和评估。总部负责统筹协调委派财务人员的调配工作。
短板：下属企业财务人员的选拔与任职资格都是由企业自行设置的，总部并未参与审议与备案，从而未能使企业财务人员的胜任能力水平基本一致得到有效保证。总部非委派财务人员的轮岗机制与企业间财务人员的协调和调配机制并未正式形成，偶尔会有财务资源不足的问题出现。
3、绩效管理
现状：总部建立了联合公司整体的财务人员考核机制，并对总部一般财务人员和委派财务人员建立了考核标准，同时要求企业备案本企业的考核机制和考核方案，做到了对考核机制和方案的统一管控。
总部一般财务人员和委派财务人员的考核方案、流程和方法等由总部制定，下属企业一般财务人员的考核方案、流程和方法等由下属企业自行制定，由总部对其进行备案。
总部对正式财务人员和试用财务人员有各自相应的绩效考核表，考核内容各不相同。
总部对委派财务主管的绩效考核内容包括业绩考核和个性化考核，其中业绩考核包括重大事项报告、业务管理、考勤管理、财务风控管理；个性化考核包括团队建设考核。
总部和下属企业在对财务人员考核后，均能与被考核人员进行沟通，考核结果能与绩效奖金直接挂钩。
总部在绩效管理方面相对而言是比较成熟的，且处于领先阶段。
（二）企业财会内控机制中财务组织管理模块
1、运营策略
现状：大众联合的财务职能是以集团整体的定位与策略来制定的，并以集团的经营需求与环境变化为依据进行必要的调整，总部财务组织各部门之间的职责分工明确，对会计核算与报表的制定、控制与管理职能基本能全面覆盖，而且企业的财务组织架构是由企业自行设计的，并由总部进行备案。
短板：尚未形成正式的管理性标准与文件，以明确财务组织的会计核算与报表制定职能、控制职能与管理职能等，没有起到对企业财务组织架构设置的指导性作用，到目前为止集团财务共享服务中心也尚未进行建设。
2、制度和流程
现状：财务组织相关制度与流程由下属企业自行制定，总部进行备案。下属企业财务负责人能够就财务组织相关问题与总部之间进行广泛且有效的沟通，且总部和下属企业财务负责人的职责得到合理确认。
相对而言，财务组织管理中的制度和流程现阶段是成熟的，暂无短板。
3、组织和人员
现状：总部和企业各自进行财务职能设置和编制岗位说明书，不实行集中化管理。总部对企业职能设置情况进行备案。
短板：在组织与人员中，有的财务管理职能的条线管理较弱；在财务组织的绩效管理中。
4、绩效管理
现状：总部成立部门绩效管理专项工作组，负责设定、跟踪、评价各部门绩效管理的年度指标中的财务类指标，建立了财务组织绩效管理体系。财务组织绩效的管理条线清晰明确：总部负责总部部门考核中的财务类指标考核，下属企业自行组织对企业财务部门的考核。下属企业财务部门的考核由企业管理层进行。
短板：下属企业管理层在考核企业财务部门时未考虑总部的意见。
（三）企业财会内控机制中财务制度及流程管理模块
1、运营策略
现状：总部制定公司整体制度，由下属企业在总部基础上根据企业实际情况对制度进行细化。备案下属企业建立的制度，审核下属企业制度与总部制度有无冲突。
短板：财务制度建设规划未形成书面性文件。
2、制度和流程
现状：总部制定了大众联合公司整体的财务类制度，且基本覆盖了全部财务管理领域。且对财务管理类制度能够进行定期梳理、优化和更新。
3、技术和数据
现状：通过邮件和信息化平台下发各项制度，并设置专职对制度进行维护。
（四）企业财会内控机制中财务治理、风险、合规与财务监管管理模块
1、运营策略
现状：联合公司主要通过财务人员委派、财务管理制度建设、定期开展财务检查，统一化财务管理系统等方式初步构建了财务管理架构。总部财务建立了联合公司标准化财务风险控制指标体系。总部财务部主导开展内部控制建设与内部控制检查。
短板：大众联合公司尚未基于不同企业组织特征（规模、发展阶段）组织架构建立起系统化的财务管控架构，对总部与下属企业财务部，以及下属企业财务部与管理层，在各财务管理模块中权责分配作出系统性机制设置。且绝大部分下属企业尚未建设自身内控体系，并独立开展内控自我评估工作。
2、制度和流程
现状：总部财务管理部建立《财务内控手册》，对各与财务相关的流程内控要点进行了明确。
短板：下属企业尚未根据自身情况建立内控与合规控制手册，对内控与合规性要点进行细化与明确。
3、技术和数据
现状：总部建立了财务风险指标检测指标库并设定了风险阀值。
短板：财务风险阀值的更新和维护机制有待进一步完善。
4、绩效管理
现状：总部财务部已经将对企业内部控制检查结果纳入对企业财务负责人KPI考核之中。
短板：绝大部分下属企业管理层未能将财务部内控与合规性检查以及自我评估结果纳入财务部门整体KPI考核之中。
5、组织和人员
现状：财务部内部控制与风险管理职能建立在总部。
短板：绝大部分企业尚未建立内部控制与风险管理职能。
（五）企业财会内控机制中战略与决策管理模块
1、运营策略
现状： 财务部门为集团整体战略的制定提供数据，并参与战略规划的制定工作。
短板：设定了年度财务目标，但未设定中长期财务战略目标。
2、制度和流程
现状：总部财务部每年制定年度计划，并按月度跟踪执行，工作流程已经明确和规范。
短板：尚未制定财务战略管理的制度和流程。
3、组织和人员
现状：总部财务设置了财务规划与风险控制的专门科室，进行财务战略管理相关管理工作。总部财务部门对下属企业进行条线管理，定期2024企业完成年度计划的执行情况。
4、绩效管理
现状：总部财务依据设定的年度工作计划的完成情况，考核总部财务各科室和下属企业财务主管，并与绩效挂钩。
短板：尚未将创新工作的成果与绩效考核进行挂钩。
三、企业财会内控机制构建改进的有效提升策略
（一）企业财会内控机制中财务人员管理的提升
大众联合公司将财务人员的目标管理状态分为了短期、中期与长期三个目标状态，首先短期将制定财务人员的发展战略与规划，并结合联合公司财务管理工作规划、财务转型发展方向以及财务管控职能定位等依据进行制定，对集团未来发展所需要的财务人才质量与数量进行综合的考虑，制定短、中、长期的财务人员发展战略与规划；在短期目标状态达成之后，就正式形成总部非委派财务人员的轮岗机制，将财务资源的灵活调配有效提高，并对其进行充分的利用；在中期目标状态达成后，就要根据集团的实际情况，加强对财务人员能力的统一管控，保证集团内同质企业同质岗位的财务人员任职能力水平保持基本一致。
（二）企业财会内控机制中财务组织管理的提升
首先大众联2024团公司要明确财务组织职能定位，将正式的管理性标准与文件制定出来，对财务组织的会计核算和报表制定职能、控制与管理职能进行明确，并指导下属企业设置财务组织架构；其次加强条线管理，通过健全集中管理机制、健全监控保障机制与加强财务信息归集等措施，来加强条线管理成熟度较低的管控领域；再其次将下属企业财务组织考核纳入总部意见中，总部能参与到下属企业对自身财务部门的考核中，并将考核的意见传达给下属企业的管理层；最后建设财务共享中心，对财务共享中心共享服务的详细流程与组织架构进行确定，并将财务共享中心的管理制度文档编写出来，然后进行试点实施，使整体财务共享最终得以实现。
（三）企业财会内控机制中财务制度及流程管理的提升
首先，要提升管理成熟度。对于制度建设成熟度较低的管理领域，通过补充和更新制度内容等方法，完善现有制度体系和内容。
其次，细化对下属企业的指导。部分管理领域的制度指导性较弱，通过规范流程和制定操作手册，细化对下属企业的管理指导。
再次，促进财务转型。在明确重点财务转型方向后，根据转型目标进行配套制度、流程和手册的建设。
（四）企业财会内控机制中财务治理、风险、合规与财务监管管理的提升
首先大众联合公司要对财务管控模型进行推广，根据不同企业组织的特征，如发展阶段与规模等将系统化的财务管控架构进行组织架构与建立，并明确总部与下属企业财务部，及管理层与下属企业财务部在各财务管理模块中权责的分配；其次，对财务风险管理阀值进行维护更新，在联合公司层级与企业层级分别建立财务风险监控体系，对联合公司整体财务风险监控指标及关键行业与关键企业风险监控指标与监控指标阀值等进行明确；最后，将下属企业内控与合规自我评估能力进行建立，在下属企业建立内控员合规测试底稿、内控手册、整改工作方案以及跟进报告体系等，使下属企业内控与合规自我评估结果与总部的内控检查相结合，并与让与下属企业财务部的绩效考评挂钩。
（五）企业财会内控机制中战略与决策管理提升
其短期管理目标状态为：财务参与战略规划目标的讨论和审批，确保最终的战略规划目标从财务的角度可实现，主导建设战略规划中量化指标，并从风险的角度进行提示；完善规划的相关内容、制度和流程，并确定岗位分工和岗位说明书，编制财务战略规划，要确立明确的财务规划的编制方法和工具，并滚动执行和持续更新；总部每年检查战略规划的企业执行情况，并在企业KPI指标中予以反映；财务部联合其他部门，组织财务分析报告的编写，从财务的角度持续监控可能影响规划目标实现的内外部环境因素，并定期进行分析，形成正式和规范的分析和汇报机制；财务部建立对财务战略规划进行调整的机制，并及时调整规划。
在短期目标状态达成的基础上，建立财务创新激励机制，明确财务创新提案上交的渠道，根据财务人员的创新提案给予激励。.建立2024、跟踪合理化建议和创新提案的流程，定期将财务人员提出的合理化建议和创新提案进行公开，并能协同职能部门和集团管理层，促进转化。
四、结束语
经过探索与实践，大众联合公司在建设及完善财务内控规范体系上已取得一定成效，但还需不断推进及完善。致力于大众联合公司的发展战略目标，构建并完善以风险管理为导向的财务内部控制体系是联合公司健康发展的重要保证。既可为大众联合公司实施内部控制规范体系积累宝贵经验，更可为大众联合公司规模的扩大和实现集团财务共享奠定坚实的基础。
参考文献：