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税法学习计划范文第1篇
[关键词] 案例教学 税收筹划 有效性 案例设计 教学模式
前言
在教学过程中引入案例教学不仅可以创设模拟问题情境、转换角度、启发学生发散思维，培养学生创新精神，而且可以通过相互讨论、各抒己见、研讨辩论活跃课堂气氛，激发学生的学习兴趣，从而达到培养能力、掌握知识、提高教学效果的最终目的。[1]
本科院校开设税收筹划课程的意义
税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为[2]。在我国，税收已经渗透到社会经济活动和人民日常生活的方方面面，与纳税人的切身经济利益息息相关。税收成本已成为纳税人的各项成本费用中很重要的组成部分，直接影响到纳税人的最终经济效益。因此，科学地分析、总结和掌握税收筹划理论、方法、手段和技巧，无论对企业还是即将毕业走上工作岗位的经济类毕业生都是十分必要的。
税收筹划课程是本科院校会计及相关专业本科生的必修课程。该课程通过理论讲授和案例讨论的教学方式，系统深入地介绍税收筹划的基本理论、方法、技能，以及各税种和企业经济业务税收筹划的基本情况和基本内容。通过本课程的学习，使学生能够正确地理解、掌握和运用税收筹划的基本知识、方法与技能，并能够在今后的涉税活动和涉税工作中合理合法地节约税收成本，降低税收风险成本，诚实守信，依法纳税，懂法、守法、护法，提升公司的法制化遵从水平，自觉护税的法律意识；同时促进企业树立全新的经营理念，提高经营管理水平，完成公司整体战略目标的实现。
税收筹划课程引入案例教学的有效性分析
1.案例教学有效地满足了税收筹划实践性的需要
税收筹划是一门涉及经济学、法学、管理学多个领域、多门学科知识的新兴的边缘学科，具有很强的实践性，它需要在对纳税人的发展规划、战略目标，企业内部、外部环境等诸多因素分析的基础上，对事件进行整体性综合分析。根据作者多年的税收筹划教学实践经验，传统的理论讲授对于税收筹划理论知识的概括有较好的效果，但是对于知识的理解掌握和灵活运用效果不佳，对于这样的整体性综合分析必须依赖案例教学。
案例教学是在学生掌握了有关基本知识和分析技能的基础上，在教师的精心策划和指导下，根据教学目的和教学内容的要求，运用典型案例，将学生带入特定事件的情景下进行案例分析，通过学生的独立思考和集体协作，进一步提高其识别、分析和解决某一具体问题的能力，同时培养正确的管理理念、工作作风、沟通能力和协作精神的教学方式[3]。
2.案例教学有效地满足了税收筹划时效性的需要
税收政策的多变性决定了税收筹划方案的前瞻性和时效性。所有的税收筹划方案受现行的税收政策法令约束。从我国目前的现实状况来看，税收政策处于高度动态变动状态，近三年，税法的大范围变化给企业的税务管理带来了许多不确定因素。对企业而言今天有效的税收筹划方案，明年是否有效，还要看国家的税收政策。因此，如何分析建立有效的税收筹划就尤为重要。实践表明，案例教学中案例的选择来源于现实生活，可以最直接地将最新、最权威的税法政策依据展现在课堂，有助于学生及时地、更好地了解和理解国家最新的税收制度以及税法变动对纳税人税收筹划方案的影响，有效地理解和掌握税收筹划时效性问题。
3.案例教学有效地满足了税收筹划不确定性的需要
对税法的认知和个人专业知识的积淀决定了税收筹划方案的专业性和不确定性。课程的这一性质决定了税收筹划的教学不能仅仅停留在理论层面的讲授，还必须结合典型案例给学生以足够的启发，才能真正掌握税收筹划理论和实践的无穷魅力[4]。正是由于税收筹划依靠的是筹划者对税法的理解，靠的是筹划者的智慧，而筹划者由于受到专业知识、对税法的认知、对企业内外部环境的了解等诸多因素影响，造成税收筹划方案的不确定性。通过案例教学在课堂上让学生分析讨论，在多个备选方案中总结出一个最佳方案，使学生充分地体验税收筹划方案的不确定性和可选择性。
4.案例教学有效地满足了税收筹划授课时间的需要
税收筹划作为本科院校会计及相关专业的必修课，授课时间一般会安排在大四的上半学期，这个时期的在校生已经系统掌握了会计、税收学、税法、财务管理、营销管理等相关课程的专业知识，具备了开展案例教学的理论知识储备。大四学生在积极为毕业实习和毕业求职储备知识财富的同时，更加需要和喜欢一些既有理论又有实践环节的案例教学，也能够认识到税收筹划这门课程的重要性，学习具备了较强的主动性。这些都有助于学生更好地学习和掌握这门专业课程和专业技能，起到事半功倍的效果。
有效实施案例教学的几点建议
1.案例设计和精选是案例教学有效性实施的关键
教学活动中，能将实践与相关理论很好结合的重要方法之一就是案例教学方式的介入和完善。这就对税收筹划课堂教学的案例设计提出了更高要求。只有通过科学合理设计和精选，将案例教学的优势和传统理论教学方法的优势结合起来，才能真正提高税收筹划教学的质量和改善教学效果。鉴于税收筹划教材中的经典案例有一定的滞后性和时效性，所以在设计和挑选有代表性的案例时，更重要的是引入目前实践活动中的新设案例，以激发学生学习的兴趣和积极性。在案例的设计和精选过程中，应特别注意以下几点：
一是案例设计中应尽量避免出现倾向性的内容。案例的设计要保持相应的客观性，应把分析、讨论的机会留给学生，教师的作用是鼓励学生积极参与讨论，鼓励必要的争论和创新观点；二是案例设计中注重案例的时效性。在案例设计前期，教师应重视税法的解读和理解，及时掌握税法的主要变化及应对措施，重视税收优惠政策的调整与衔接，掌握税法与新会计准则的差异。应结合近期税法的变动，及时调整、完善和更新案例；三是确保案例材料在分析讨论中的延伸性。案例内容要保持一定的扩展性，具有结论、方案的多样性和不确定性，可让学生从不同的角度和侧面去思考和讨论；最后案例设计中应和教学内容的相关知识点匹配，具有一定的代表性和共性。
2.教学模式的创新是案例教学有效性实施的重要保障
（1）将现代多媒体网络教学模式引入案例教学环节
教师在案例教学过程中，可以充分地利用专业实验室或多媒体网络教室，利用相应的网络信息资源，提供案例分析的资源依据，真实地展示教学资源和发挥空间，让学生充分了解教师分析案例的资源、思路和方法，学会并掌握分析讨论、解决问题的方法，以培养学生自主学习能力和综合创新能力。
（2）将竞争辩论模式引入案例教学环节
竞争辩论教育模式不同于传统式案例教学，它把竞争辩论中的讨论性、合作性、竞争性纳入案例教学中。竞争辩论教育模式迎合了大学生思维活跃、积极参与、争取成就的心理特征， 是对传统教育模式的一种改革。在实施过程中，将学生分成多个群体（学习小组），共同完成一个学习任务。在共同完成任务的过程中，学生根据各自的知识结构和知识经验进行分工合作，在相互交流、相互讨论、相互争论中，逐渐增强对学习内容的深刻理解和领悟。这种多个群体的模式也为引进竞争创造了条件，同时将老师和学生之间的讲授关系引向学生群体之间的交流竞争，学生群体之间的竞争、交流和合作更有利于学生对知识的理解、掌握和应用。竞争辩论教育模式对教师的知识积淀、信息资源、课堂节奏控制能力等综合素质提出更高的要求。
3.专业实验室建设是案例教学有效性实施的有效途径
为了拓展案例教学的时空范围，优化案例教学资源的使用，帮助学生更好地掌握教学内容，提高学生的创新和实践能力，可以针对税收学、税收筹划课程的特点建立税收学及税收筹划多媒体实验室，开设实验课程，采取传统教学、案例教学与多媒体实验室实践三位一体的教学方法，根据税收学、税收筹划课程的教学内容和特点，建立计算机辅助教学课件，智能化的案例库、练习系统和教学辅助系统，增加更多更好的案例教材来巩固所学知识和技能。在教学和学习模式的改革上我们可以尝试采用自学加辅导式教学模式。在多媒体实验室的视频展示、网络信息平台等现代化教学的手段下，通过学生自学、阅读、练习、测试、讨论等方式从记忆、理解和应用三个层次把握学习的深度和广度，同时充分利用网络资源，联系实际，学以致用，达到更加满意的教学效果。
4.“双师型”教师队伍建设是案例教学有效性实施的重要环节
目前本科院校的教师队伍，包括引进的博士、硕士大部分都是从学校到学校，常年从事理论教学工作，有着较高的理论水平，没有相关工作的经验，与实践环节相脱节，对案例教学无法提供必要的保证，导致案例教学流于形式。能否在短时间内建设一支专业基础理论扎实、教学经验丰富，同时具有相应的专业实践能力、操作技能和知识结构合理的“双师型”师资队伍，已经成为国家和各院校共同关注的问题。
校企合作是解决“双师型”教师队伍的有利途径，采取“走出去，请进来”的办法，安排教师深入到企业、税务部门、会计事务所、税务事务所实际工作的一线，收集丰富的实际教学案例，完善知识与技能结构，了解企业对毕业生知识结构和技能的需求，在课堂上有针对性地讲授实际税务工作中常见的问题和成功案例。同时聘请经验丰富的一线税务管理人员和注册税务筹划师到学校作讲座或做兼职教师，这样可以缩短理论与实践的距离，也是缓解目前各高校“双师型”不足的有效方法之一。
综上，科学有效的案例教学，有利于学生自主学习能力和综合素质的提高，有利于教学质量和教学效果的提高，有利于本科院校最终人才培养目标的实现。但我们也必须清楚地认识到；科学的案例设计和教学模式的创新只是案例教学成功的一个环节，教学中学生的兴趣和参与程度是决定预期的教学目标和教学效果能否实现的关键因素。同时案例教学耗时较多，因而在案例选择上要精准，在案例讨论中教师应尽量摒弃主观推断的成分，掌握讨论的节奏，引导讨论方向，只有这样，才能真正发挥案例教学的有效性，达到培养能力、掌握知识、提高教学效果的最终目的。
参考文献：
[1]崔允漷.有效教学[M].上海：华东师范大学出版社.2009（6）：9-10.
[2]毛夏鸾.税收筹划教程[M].北京：首都经济贸易大学出版社.2008（9）：5.
[3]邹蓉.探析税收筹划案例教学课堂设计[J].合作经济与科技. 2009（5，上）：98-100.
税法学习计划范文第2篇
【关键词】财政 税收 课程 教学
导言
财税，即财政、税收的简称，主要包括财政、税收、纳税筹划、涉外税收等内容。目前，随着市场经济日趋完善，越来越多的企业为了提高自身企业的竞争力与信誉度，开始注重各自企业内部的财税管理工作，因为它是企业经营管理中必不可少的一项管理内容，通过财税管理工作，能够帮助企业在其合理的范围内，通过财政与税收相关法律降低自身的生产经营成本，因此财税管理能力也日趋成为会计专业学生在专业学习中需要具备的一项基本能力。
1.高职高专财税课程设置
财税课程是高职高专会计专业的基础课程，包括财政学、税法、税务会计、税收征收管理、纳税筹划、国际税收等课程。会计专业学生在开设财税课程时需要注意开设的顺序，保证学生在学习本门课程的时候有前沿知识作铺垫。如第一学期可以开设财政学，学习基本财政理论与税收理论；第二学期开设税法课程，系统学习税收法律制度，了解我国税制建设与各个税种的计算缴纳方法；第三学期开设税务会计，在学习了基础会计、财务会计与税法课程的基础上，将税收课程与财务课程相结合，学习如何在计税的基础上进行会计核算；第四学期开设纳税筹划，在学习了如何计税如何进行会计核算的基础上为企业在合理范围内进行税务筹划，帮助企业降低税收成本，得到更多的经营利益；其余学期开设涉外税收等课程，进一步帮助学生了解和掌握财税体系中的其他基本理论。
2.高职高专财税课程师资建设及教材选择
财税课程是高职高专财务专业中较为综合且较为具有连贯性的一系列课程，因此在师资的建设上就要注意培养全方面的教师、培养具有综合知识素养及实践能力的教师。例如税务会计课程对教师的要求就比较全面，这门课中不仅包含税法的基本理论，还包含会计核算的方法，因此就需要教授该门课程的教师同时掌握税法与会计的双重知识。
财税课程中有很多课程是具有实效性的，很多理论依托国家相关部门的法律法规，因此在教材选择上必须注意更新换代，已经脱离时代的教材不能用，已经不符合现状的教材不能用。除此之外，在教材选择上还要注意必须符合高职高专的教学特点，不应选用纯理论化的研究性教材，应选择实践性较强、能够进一步锻炼学生动手能力的教材。
3.高职高专财税课程教学方法与实训方法
（1）高职高专财税课程教学
在高职高专财税课程教学中，必须注意如何调动学生的积极性，如何让学生参与到课程建设中，因此在课程设计上就必须注意以下几点：
注意课程导入。在《税法》的第一节课上，我就向学生提过一个问题：“你觉得‘税”离你有多远？”以这个问题为导入，举出生活实例如购物会有增值税、旅游会有营业税、中奖会有个人所得税、买房买车会有契税和车辆购置税等，让学生发现自己的生活中其实离不开税收，之后再通过具体事例让学生看到我国的税收制度中都有哪些内容。通过这样的课程导入，让学生觉得税收并不遥远。
注意引导学生总结。在《税法》中消费税一章的讲解中，为了让学生了解为何有些消费品需征消费税，我用女生购买的化妆品、过年会购买的鞭炮焰火、高端消费的高档手表、游艇、平时小餐馆会见到的木制一次性筷子为例，让学生自己总结为什么这些消费品需要在征收增值税的基础上加征一次消费税。经过学生讨论，得出了结论：有些属于奢侈品、有些属于不可再生品、有些属于对社会和人身造成危害的产品等等。这样经过学生自己的总结，学生能够对这些问题了解得更加清晰。
注意展开讨论。在《纳税筹划》一课中，针对任何一种需要筹划的情况，都可能产生好几种纳税筹划的方案，在教学中，我会给学生一个既定情境，让学生分组为其策划筹划方案，例如我给学生设定了一个情境是：甲企业是增值税一般纳税人，该企业每年发生的运输费用都非常多，那么该企业该如何对运输进行筹划来减少税收负担？在筹划结束之后，每个小组向大家展示为何要这样作筹划、这样筹划的目的是什么、筹划的方法是什么，全班同学发现不同的小组给出了不同的筹划方案，有的认为应该确保每次支出的运输费用都能取得运费结算单据来抵扣进项税，有的认为应该自设一只运输队来减少额外的运费支出，有的认为应自设一个独立的运输公司，于是全班针对不同的方案一起讨论这些筹划在实际工作中是否可行、是否有弊端、是否游走在法律边缘或者是否违背法律意愿，是否减少了税法负担但是增加了企业整体支出，是否减少了一个税种的负担但是反而增加了另外一个税种的负担。通过这样的分组讨论，每一小组都能对自己的筹划方案进行反思进行修正，从而进一步掌握税法基本理论和纳税筹划基本方法。
注意引入实物。在《税收征收管理》课程中发票管理一章中，为了让学生能够看到发票的票面构成、发票的种类及发票的开具方法，我让学生从生活中收集发票，如在超市购物要求开具发票、外出用餐要求开具发票等，并且在上课的时候要求学生将自己拿到的发票带来向大家展示，说明自己这张发票是在什么地方因为什么行为取得的发票，那么这张发票的发票印制章上刻印的是“国家税务局”还是“地方税务局”，学生所取得的发票是如何填写的，手上拿的这样发票是发票的第几联，和之前基础会计与财务会计中作为原始凭证的发票有什么区别。通过这样的方法可以帮助学生依靠发票实物学习到什么样的发票属于增值税发票、什么样的发票属于营业税发票、国税和地税分别负责哪些税种、发票的开具方和取得方的发票是否是同一联次、开具方的发票对其有何意义、取得方的发票对其又有何意义等等问题。
注意引入情境。在《税收征收管理》一课中涉及到税务检查及税收法律责任相关内容，如果只是单纯依靠课本讲授，对学生而言有些枯燥而且非常难记。在这一章节的讲授中，我给学生提供了大量的案例，通过多媒体形式展示给学生，让学生在具体情境中了解为什么这个案例中的纳税人违背了税收法律法规，为什么另一个案例中税务机关工作人员需要接受违纪处理。在系统讲授过相关内容后，我让学生分组自创情境，通过自创情境展示给全班一个税收征收管理中的实际情况，由其他学生讨论在这个自创情境中谁违背了法律又该接受怎样的处理或者情境中给予的处理是否恰当是否合适。
注意更新知识。财税课程的任何一门课程都与政策紧密联系，因此教师在教学中必须时刻关注国家税务总局所颁布的最新的税收法律法规有何变化、如何变化的。例如我在2009年讲授《税收征收管理》一课中，所用的教材中对增值税小规模纳税人的征纳管理仍然按照4%和6%的征收率进行税款征收，但是我国自2009年1月1日起对小规模纳税人的征收率统一降至3%，因此所用教材中相应内容必须对学生进行修正。我在今年讲授《税法》和《税务会计》课程中的个人所得税时，在课程导入之前，首先向学生提出个人所得税已经进行过修改，让学生自己查阅资料，回答以下问题：什么时候改革的？改革之后和改革之前有何区别？学生在自行查阅资料之后得出结论，于是通过课堂讨论的方式我们就一起进行了知识更新，对教材上的内容进行了替换，将税率等内容进行了修正。另外，教师在教学中还必须清楚一些地方税的逐步改革，例如资源税在很长时间内都是从量征收的，但是以新疆地区为试点，我国已经逐步对原油及天然气的资源税进行了从量至从价的变更。不仅如此，教师在教学之外应该经常查阅相关资料，掌握税收改革的方向，可以在课堂中对学生进行灌输，让学生清楚将来我国的税制可能发生怎样的变化，如我国目前将以上海为试点进行营业税向增值税的转变，这些税制的更新是教师在教学之中及教学之外都必须清楚掌握的。
（2）高职高专财税课程实训方法
高职高专的教学目的主要是实践，因此在教学中必须注重学生的实训活动。财税课程的实训活动可以通过以下两个方面进行。
通过学生手动计算进行实训活动。这类型实训活动主要应用在《税法》及《纳税筹划》课程的讲授中，因为税法的侧重点主要在于让学生掌握税法基本内容、计算各个税种应纳税额，而纳税筹划的侧重点主要在于让学生通过计算帮助企业合理减轻税收负担，因此学生在本门课程中的实训重点会放在如何进行计算应纳税额，如何设计不同方案进行纳税筹划。
通过税务教学软件进行实训活动。这类型实训活动可以应用在税务会计、税收征收管理、税务等课程中，常用软件包括税务会计实训软件和电子报税模拟软件等。税务会计实训软件可以针对不同税种设计不同难易程度的企业案例资料，学生通过不同的案例进行模拟训练，包括计算税额、填制记账凭证、登记账簿及填制纳税申报表，这也刚好构成了一个税务会计人员的工作流程；电子报税模拟软件是针对现在大部分的企业都通过电子申报的形式进行纳税申报，系统中设计了不同类型的企业进行申报的不同情况，针对不同税种设计不同案例，要求学生进行纳税申报，另外系统还针对可能发生的个人申报进行了相关内容的设计，帮助学生了解在电子商务的条件下如何进行个人纳税申报及企业纳税申报。
不同类型的实训活动可以应用在不同的课程中，教师可以根据自身讲授课程的不同进行合理选择，实训活动能够帮助教师进一步将所讲授的内容具体化形象化，更能帮助学生直观地理解所学课程，因此实训活动是在财税课程教学中必不可少的一个环节。
在财税课程的讲授中，笔者发现很多课程的方法基本类似，因此在讲授中必须注意到的问题是，如何将这么多门不同的财税方面的课程整合在一起，如将税法与税务会计可以整合为一门课程，系统讲授如何计税如何核算。作为高职高专会计专业的基础课程，财税课程的学习起到至关重要的作用，也是学生在日后工作中必不可少的知识储备之一，因此讲授过程中如何调动学生积极性，如何让学生真正参与到课堂中来，是每一个财税教师必须思考的问题。
参考文献：
[1]邵瑞珍.教育心理学[M]. 上海：上海教育出版社，2003.
[2]徐孟洲.税法[M].北京：中国人民大学出版社，2009.
税法学习计划范文第3篇
【关键词】 财经专业; 税收; 课程; 教学
税收作为影响企业经营管理活动最重要的方面,一直受到各类企业的重视。掌握一定的税收基本理论知识,熟悉税收法规制度,正确进行各种税费的计算与申报,对涉税交易和事项进行会计处理,乃至采用合法手段减轻企业税负,实现税后利润最大化等等,是不同层次、不同岗位财经专业人员应具备的职业能力。通过高职院校毕业生的跟踪调查,税收知识的相对欠缺是很多财经类专业学生的通病。近年来,各高职院校逐渐认识到了这一点,纷纷在财经类专业中增开了税收方面的课程,继《税法》或《国家税收》之外,《税务会计》、《纳税筹划》、《纳税理论与实务》等也屡屡被纳入相关专业课程体系之中。然而,这些课程无论是在课程体系设置、课程内容安排,还是在教学方法上,都存在着一定的误区。
一、课程设置
据笔者了解,目前高职院校财经类专业中税收类课程设置存在两种趋向:
(一)相关课程开设不足
有些院校仅仅只开设一门《国家税收》或《税务会计》课程。从市场上通行的教材来看,《税务会计》涉及的知识模块通常是税费计算与涉税事项会计处理,而《国家税收》则仅涉及税费计算知识模块。课程体系不能满足相关专业所面向岗位的职业能力需求,学生税收知识欠缺现象依然突出。
(二)相关课程开设过滥
许多院校不管是会计专业、财务管理专业或是税收或财政专业,均在《国家税收》或《税法》之外加开《税务会计》、《纳税筹划》等课程,实行一刀切,而没有深入把握各门课程的内涵。课程定位不准,造成不同课程之间内容交叉重叠,功能互相混淆。
如,各税种的计算既是《国家税收》课程里的主要内容,又在《税务会计》占据着重要的地位,如两门课程同时开设则必然造成学生相同的知识学两遍;“所得税会计”是许多高职院校《财务会计》或《高级会计》教材中的重点章节,而《税务会计》教材中往往也有大量篇幅介绍,税务会计老师通常都会把暂时性差异的确定,递延所得税的计算与账务处理等等作为重点内容进行详细讲解,造成两门课程之间不必要的重复。又如,税法教师在讲解相关税种的计算时,由于受课时限制,会将某些内容省略,认为学生在《税务会计》课程里还会学到;而税务会计教师则认为各税种的计算是学生应掌握的基本知识,无须重复讲授,这样就造成学生知识面上的盲点,相关税收知识欠缺。
针对上述现状,笔者认为各高职院校应深刻反思当前财经专业税收类课程的设置情况,在准确定位各专业所面向岗位群的基础上,深入进行各岗位的工作任务分析,进行相应的职业能力分解,重新构架各专业所需要的税收知识体系,据此为各专业设置相关课程,既要避免开课不足、应有知识的欠缺,又避免了盲目贪多求全,更避免了各专业课程开设一刀切。会计、财务管理专业的学生对税收知识的要求与财政、税务专业的学生应有所不同;财务管理专业的课程设置也应有别于会计专业。根据会计专业主要面向的岗位群,税费计算与申报及涉税会计处理应是其主要的职业岗位能力之一。笔者认为,高职会计专业应将《税务会计》课程作为专业必修课,取代《税法》或《国家税收》课程;同时开设《税务筹划》作为选修课,以拓展学生的职业发展能力;财务管理专业面向的岗位群较之会计专业有所延伸,其核心岗位能力还应包括筹资管理,进而可细化到减轻企业税务成本,实现税后利润最大化。因此,应将《税务筹划》也作为专业必修课程开设;税务、财政专业则不必开设《税务会计》课程,税务专业可将《税法》与《税务筹划》作为必修课,财政专业仅需开设《国家税收》课程即可。同一专业开设的各门课程应按照知识的递进性依次开设,如会计专业,应由《基础会计》、《财务会计》到《税务会计》,及至《税务筹划》,并要严格区分各门课程的教学目标和教学内容,准确把握课程特色,力求把重复内容缩减到最小。
二、课程内容体系
纵观当前税收类教材,无论是《税法》、《国家税收》,还是《税务会计》、《纳税理论与实务》,抑或是《税务筹划》,其内容编排体系大多是按税种分列,教师在讲授这些课程时,也多局限于按税种讲授。这样安排,讲求知识的整体性与系统性,对宏观的《税法》或《国家税收》教材来说也许没问题,对研究型的本科、研究生学习来说也是适宜的,但对于要从事企业财务工作的高职学生而言,其实有着致命的缺陷。现实工作中,企业发生的各类涉税事项往往不只涉及单个税种,如购销产品就涉及增值税、消费税、城市维护建设税与教育费附加或者资源税等,房地产销售业务,会涉及到营业税、城市维护建设税与教育费附加、土地增值税、印花税、耕地占用税、契税等,不同的涉税事项可能还要进行不同的所得税纳税调整,这都需要学生综合运用税收知识才能进行正确的计算、申报及会计处理,而学生在以分税种的模式学习税收知识后,掌握的知识是零散的,综合运用能力较差,遇到这样复杂的涉税问题往往不能作出圆满的处理。在教学实践中也经常碰到这样的情况,学生对单个税种的涉税处理都掌握得较好,可一遇到综合性的题目就丢三落四,在以企业整个经营活动为背景的会计综合实训中要完成所有纳税申报就更难了。用人单位屡屡反映学生涉税处理能力较差,课程内容体系的编排问题不能不说是一大影响因素。
因此,笔者认为,在安排税收类课程内容体系时,同样应遵循高职教育的特点,在岗位能力分解的基础上开发课程标准,依据岗位工作过程组织教学内容。具体而言,《税务会计》、《纳税理论与实务》、《税务筹划》等课程内容应打破单一的按税种分类的编排方法,紧密结合工作实际,采取分行业、分经营业务大类设置专题的方式。比如《税务会计》课程,对于与制造业、流通业联系紧密的增值税、消费税、城市维护建设税和资源税等的计算与会计处理,可以购销业务为专题串联起来;房地产开发、销售业务通常与营业税、城市维护建设税、土地增值税、契税、耕地占用税等相联系,可将相关税种的学习以房地产开发为专题串联起来。课程内容的组织直接与工作过程衔接,方便学生进行多税种有机联系的学习,提高其综合运用知识的能力和解决实际问题的能力。又如《税务筹划》,分税种讲授税务筹划的技巧固然有其合理之处,以企业投资、筹资、日常经营以及资产重组等各主要经营活动类别为主线排列知识或许会让学生更容易形成清晰的思路,而分制造类企业、流通企业、房地产企业及服务行业等等行业大类讲授税务筹划的方法可能更贴近工作实际、更能满足高职学生实践应用的需要。
值得注意的是,出口退(免)税的申报、会计处理或筹划,在很多院校税收课教学中都被忽略了,教师们在教学实践中很少深入讲解,有的甚至完全遗漏了。实际上,很多企业都会涉及到出口退税业务,熟练掌握出口退税的程序、退税的计算与申报及会计处理或出口退税筹划同样应是会计、财务管理、税务等人员要具备的重要岗位能力。
三、课程教学方法
高职教育的一个显著特点是,培养的学生既要具备一定的理论知识,更要具备较强的实践操作能力,以面向岗位培养应用型人才为主。因此在高职教育教学中,理论教学应与实践教学并重,两者互相融合,交替进行。但是,当前高职院校的税收类课程普遍存在实践教学偏弱的现象,实践课时很少,更没有系统科学的对应实训教材,有的学校课程计划里甚至根本就没有安排实践教学的内容,有的学校实践条件简陋,实践形式单一。比如《国家税收》课程,其实践课可能就是象征性地填几张纳税申报表,时间既短,内容也不成一个完整的体系,有些学校把《税务会计》的实践课与《财务会计》合并在会计综合模拟实训当中,手工会计模拟在实验室进行,共用一套财务会计资料,完全没有突出税务会计应集中训练的内容,以上现象的普遍存在,使得许多院校税收类课程的实践教学流于形式。至于《税务筹划》,出现在高等教育课程体系当中还是近几年的事,其理论教学尚处于摸索阶段,实践教学更没有真正开展起来。此外,笔者在对财经专业高职毕业生进行调查时发现,很多学生因在校期间没有接触过电子报税软件,当工作中需要利用报税软件进行网上申报时产生极度不适应感。事实上,大多数职业院校都没有配备这类实训设施,也没有进行过类似训练。
由此,笔者认为高职教育财经专业税收类课程的实践教学条件亟待改善,实践教学形式亟待改进。任务驱动式教学方法作为高职教育教学改革的新成果,其在实践课程教学中的作用已日益为人们所认识,《税务会计》、《国家税收》及《税务筹划》等税收类课程实践性极强,更应广泛采用任务驱动式教学法。通过设计适当的工作任务来激发学生强烈的求知欲望,引导学生去自主学习和探索,提高教学效果。例如,在税费计算与申报知识模块的学习中,应在实践课中为学生提供多税种纳税人企业的、包含了各项涉税业务在内的资料,将其细化成具有独立工作任务的多个小单元,由学生运用所学知识去分析和判断,正确进行税费计算并填制相应的纳税申报表。同时,在企业普遍实行电子报税的今天,税务会计课还必须增加模拟电子报税的训练,购买仿真电子报税软件,建立电子报税实训室,由学生独立完成电子报税业务,在完成任务的过程中让学生熟悉电子报税的流程,增强动手能力,缩短就业适岗期。对《税务筹划》的教学,应将会计师(税务师)事务所和企业作为主要实践场所,让学生在真实的情境下运用所学理论知识分析和解决实际问题。
除实践课教学以外,税收类课程在理论课教学中同样应注意深入把握职业教育的特点,避免空洞的理论讲授,应大量采用学生乐于接受也易于接受的案例教学法、情境教学法等。在选择教学方法时以任务驱动为导向,教师根据所讲授的理论知识精心选择实际工作中会遇到的案例,组织学生分析和讨论,直至解决问题,将复杂的、抽象的理论知识简单化、形象化,激发学生的学习兴趣,提高学习效果,实现理论教学向实践教学的平稳过渡。
总之,高职教育不同于普通本科教育,而税收类课程又有其特殊性,在组织教学时应牢牢把握两者特色并实现有机结合,科学设置课程体系,合理安排教学内容,精心选择教学方法,以提高教学效果,满足市场对财经专业学生税收知识结构的需要。
【参考文献】
[1] 罗先锋.关于《税务会计》教学几个问题的探讨[J].职业教育研究,2006,(7):91-92.
[2] 胡鲜葵.对《税务会计》教学的几点思考[J].科技情报开发与经济,2007,
(21):242-243.
税法学习计划范文第4篇
一、加强学习、打牢思想基础
歇马所从××××年月份就开始为××××年的各项工作作思想上的准备，首先就是学习，除党和国家的大政方针、法律、法规和总局、市局的相关文件外，重点学习了《北碚区国税局创建西部一流投资发展环境》的动员报告以及各位领导对各项分管工作的具体要求，学习局领导到歇马所视察工作时的重要指示，学习各业务工作会对××××年的指导精神，并组织全所同志到璧山局青杠国税所现场学习取经，使全所同志认识到了自身的差距，明确了自身努力的方向，提高了认识，为××××年的工作做好了思想准备。
二、加强队伍建设、起好保障着用
歇马所半年来，按照局里的政治理论学习安排、廉政理论学习安排，坚持周五学习制度，以精神文明创建为平台，从改善税收环境（硬环境和软环境）入手，努力实现从执法型向服务型机关的转变。歇马所公告了纳税人的权利，公告了纳税服务承诺等，使歇马所的各项工作透明度大为增强，原创：纳税人的满意度大为提高。廉政建设方面，坚持“两手抓，两手都硬”的方针，把廉政建设的工作贯穿到税收业务工作的全过程，歇马所明确了一名兼职监察员，聘请了四名特邀监察员，经求当地党、政、人大、上级机关领导和社会各界对歇马所及其人员的意见、要求。通过教育学习、健全制度、全面监督，全所上半年未发生违法违纪事件，所风所貌和队伍建设进步明显，社会反映良好，为税收工作起到了较好的保障着用。
三、业务重组、使征管流程更趋合理
针对歇马地区的经济税源情况，歇马所定岗、定责，重新整合业务流程，设置了前台（征收系列）三个工作岗位，即征收一岗、征收二岗和一个综合岗，从办证、售票、认证、代开发票、申报征收、咨询服务等等，大力推行区内的征收一体化，办税一卡通，一窗式、一站式面对面办理纳税人的所有涉税事项，为纳税人全方位的服务。
管理系列（后台），设置了四个工作岗，一个重点税源岗，三个片区管理岗，实行重点税源管理与片区户籍管理相结合，大力推行建立三级实物明细账，从企业原材料的购进、生产、入库、出库、报损、销售等等，为纳税人全程服务，出谋划策，同时，对税源实行全程的监控，所内建立了重点税源工作手册，小规模织布企业清册，促进企业的规范化管理，使“六基”工作有了一个良好的开端，歇马所的征收管理工作职责明确，衔接协调，流程更趋合理，受到上级和纳税人的好评。
四、落实计划、努力完成税收任务
年初区局下达给歇马所任务工商各税万，比上年计划增长万。面对计划任务的压力，歇马所全体同志下企业摸情况，掌握税源的变数，多次开会分析研究，鼓励大家面对困难，增强信心，将计划落实到管理员，落实到企业。从“两个突破”上下工夫，加强内部行政管理，各施其职，各尽其责，坚持考核，考核逗硬，以高度的热情和责任心，将各项征管措施落实到位，大力堵塞征管漏洞，消除征管死角，通过扎实有效的工作，提高纳税人的自觉申报准确率，并建立重点税源的联系制度，把管理融入服务，在服务中严格管理，半年来，歇马所坚持以旬保月，以月保季，以季保年的工作要求，月月超额完成税收任务，截止×月×日，累计组织税收开票金额万元，为年计划的，提前半个月实现了双过半，为全年税收任务的完成打下了良好的基础。
五、下半年工作计划
“总结，完善，巩固，提高”是歇马所下半年工作的总体要求。在上半年工作中，歇马所还存在很多不足，需要进行认真的总结，从制度、办法、管理、学习、宣传、辅导、监控等各方面都必须进行完善，在完善的基础上巩固成果，克服上半年的不足，使全所的政治素质、业务素质都有较大提高。特提出如下工作措施和安排：
⒈继续坚持创建学习型基层组织活动，以人为本，坚持每周的学习制度，加强政治理论、政策文件、法律法规的学习，加强人生观、世界观理论的学习，提高认识，使大家爱岗敬业，与时俱进，不断进取。特别是要学好《两个条例》和《行政许可法》。
⒉继续推进征管改革，使前台的服务更加优良，使后台的管理更加到位，围绕“收入任务”这个中心，使征收管理业务流程不断完善，全面提高征管质量。
⒊继续加强对税源的监控，落实计划工作的要求，促进经济的发展，保证税收任务全面的完成。
⒋坚持“两手抓，两手都要硬”的方针，纠正行业不正之风，杜绝腐败现象的发生，树立良好形象，争创最佳文明单位，使队伍建设上台阶。
税法学习计划范文第5篇
一、提高认识，加强领导，学习型机关建设生机勃发
该局以邓小平理论、“三个代表”重要思想和贯彻落实科学发展观为指导，以培养新型“四有”税务干部为目的，着眼于人的综合素质提高和地税事业的长远发展。树立先进学习理念、建立联动机制,健全学习体系、创新学习形式,理论联系实际,提高队伍素质,提升地税机关的综合竞争力和创新能力,推动地税系统学习型机关建设的健康发展。引导广大地税干部充分认识建设学习型机关是实践“三个代表”重要思想、落实科学发展观，提升地税机关创新能力和竞争能力的迫切需要；是全面提高广大地税干部思想政治素质、业务素质和科学文化素质的内在需要；也是转变地税机关工作作风、提高工作效率和税收服务质量的现实需要。从构建终身学习教育体系、建设学习型班子、打造学习型机关、争做学习型干部的高度出发，建立“一把手”任组长的学习型机关活动领导小组，具体负责学习型机关建设的组织领导、指导协调、督促检查和考核奖惩工作。主要领导均为学习的第一责任人，负总责、带头学、亲自抓；分管领导具体抓，抓进度、抓成效；形成一级抓一级、一级带一级、一级对一级负责的领导机制。广大地税干部立足本职岗位，确立终身学习理念，不断提高自身综合素质和工作技能，努力努力做到政治过硬、业务熟练、作风优良、纪律严明，为地税事业的科学发展提供了强大的组织保证。
二、丰富内容，完善方法，学习型机关建设推向纵深
该局首先组织有关人员深入调查研究，广泛征求基层干部对学习的意见建议，有针对性地制定完善学习活动的中长期规划、年度工作计划和季度具体学习安排，使整个学习活动的开展做到目标明确、计划周密、内容具体、措施得力。单位和个人都能结合各自的思想、工作、学习和生活实际，有针对性地制定详细的学习计划和目标措施，作为检查考评学习是否落实的重要依据。按照与时俱进的要求，科学确定学习内容。一是认真抓好思想政治理论知识学习。认真学习邓小平理论、“三个代表”重要思想和党的路线、方针、政策，用马列主义理论武装干部的头脑，通过全面、系统、深入的学习教育，使广大地税干部准确掌握其科学理论体系和精神实质，深刻领会解放思想、实事求是的理论精髓。同时，加强爱国主义、思想道德、职业道德等内容的学习教育，引导广大地税干部职工树立全心全意为人民服务的宗旨，确立正确的世界观、人生观、权力观和利益观，不断提高广大地税干部职工的思想政治素质、道德修养和政策理论水平。二是认真抓好业务知识学习。以提高干部实际工作能力和业务素质为落脚点，紧密结合地税工作实际，着眼地税事业的发展需要，做到每年有计划、有重点地科学安排税务专业知识的学习教育培训，不断提高广大干部熟悉和掌握各项税收政策、熟练处理税收业务能力以及分析问题、解决问题的实际工作能力。三是认真抓好科学文化和市场经济知识学习。结合税收工作实际和干部自身发展的需要，鼓励干部参加更高层次的学历教育；学习信息化应用知识，熟练掌握计算机应用技术和办公自动化技能；学习实用英语和税收英语知识，不断适应改革开放和外向型经济发展的新要求；学习市场经济理论和国际经贸知识，了解和掌握wto知识及其运行程序和规则，加快与国际经济接轨的步伐，提高广大地税干部驾驭、服务经济和促进发展的能力。四是认真抓好法律法规知识学习。认真贯彻落实依法治国、依法治税基本方略，通过开展经常性的普法知识学习和教育，组织和动员广大地税干部认真学习各项法律法规，大力实施税收法治建设工程，增强法制观念和法律意识，提高地税干部依法治税、依法行政的水平。同时，加强对干部职工行为举止和岗位文明礼仪等行为规范知识的学习教育，不断树立地税干部的良好自身形象。版权所有
在创新和完善学习方法上，利用现代媒体手段，构建学习运行平台，开发并应用学习教育管理软件，从硬件投入、软件推广、开发、应用考核等方面，不断提高信息化的整体应用水平，以信息化强势推进学习型机关建设。充分利用和发挥信息网络技术以及计算机网上学习的功能作用，引导广大地税干部利用计算机网络平台，开展互动学习、研讨交流、培训测试和考核评比等，不断引导干部实现学习理念、学习方式、学习手段和学习机制的全面更新。凡是学习计划中明确规定的重点内容、重要环节和上级要求把握的学习重点，都作为检查考核内容的依据，做到每开展一次大的专题学习和教育活动，均要进行严格的书面考试或网上测试；每组织一次专题辅导、研讨会、报告会、经验推广、心得交流、述职述学等活动，都要认真筹划、精心组织；对单位和个人每进行一次学习检查考核评比，既要注重考核重点内容，又要务求实效，检查考核学习质量，看实际效果。在学习实践中不断探索和总结创新学习方式和方法，坚持做到“四个结合”。一是坚持中心组学习与干部团队学习相结合。突出各级领导干部这个学习重点，以党组理论学习中心组的学习带动全体干部的学习，真正通过各级领导干部带头学习，带头写读书笔记，带头交流学习体会，不断引导广大地税干部在开展学习活动中进一步解放思想、开拓创新、更新观念，在联系地税工作实际的过程中，开展深入的调查研究和理论学习讨论交流，不断提高各级干部的政治理论水平、思想道德素质和分析问题、解决问题的能力。把本局各类经验交流会的发言、税务干部的理论调研文章、心得交流文章等汇编成册发给每位税务干部，向每位税务干部职工赠送《自动自发》、《细节决定成败》等书籍，激励干部职工的自我学习，自我追求，自我超越的动机，鼓励他们多学习、多动脑，用科学理论武装头脑、指导税收工作实践。二是坚持集中学习教育与专题辅导相结合。紧紧围绕形势任务和单位建设实际，坚持每年围绕一条主线，每周相对固定一个学习日，每月集中安排一次学习，每个季度举行一次专题学习辅导，每半年开展一次学习体会交流，每年进行一次总结考核讲评，并和单位年度考核、公务员年度评先评优、干部提拔使用以及个人的切身利益结合挂钩。三是坚持脱产培训和在职学习相结合。按照《基层建设三年规划》的要求，在坚持干部岗位自学的基础上，加大对干部进行专门业务知识学习、更新知识学习、综合素质和能力技能学习培训的力度，确保参加脱产培训的干部学习时间不少于10天，专门业务培训人数不少于总人数的30%，实现全体干部在三年内脱产学习培训轮流一遍，全系统45岁以下干部大专以上学历达到100%，并和南京大学等知名院校合作举办本科层次的远程教育。四是坚持电教影视学习教育与开展群众性的读书学习竞赛活动相结合。根据形势任务和地税工作实际的需要，充分利用现有电化教学资源等现代化的电教设备和各类政治、业务书籍以及单位图书阅览室的学习资料，发挥现有电教设施的作用，大力开展电教影视学习教育。一分局还依托先进的税收服务超市开展面向干部职工和纳税人的学习培训。鼓励广大地税干部积极参加社会学习实践，整合社会教育资源，多形式、多层次、多渠道地开辟学习教育培训途径，不断创新学习形式，积极开展群众性的业务学习和岗位练兵活动，通过走出去参观学习考察、开展读书演讲活动、举办知识竞赛等有效形式，努力提高学习效果和质量。