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科研专项审计报告范文第1篇
[关键词] 科研项目 质量管理 有效控制
科研部门的主要产品是科研成果，为了提高科研的质量，建立完善的质量管理体系是十分必要的。以福建省环境科学研究院质量管理体系的运行为借鉴，对科研部门如何建立质量管理体系进行一些探讨。
1 任何组织都需要管理
当管理与质量有关时，称为质量管理。质量管理是在质量方面指挥和控制组织的协调活动，通常包括制定质量方针、目标以及质量策划、质量控制、质量保证和质量改进等活动。实现质量管理的方针目标，有效地开展各项质量管理活动，必须建立相应的管理体系，这个体系就叫质量管理体系。它可以有效达到质量改进。ISO 9001是国际上通用的质量管理体系。
质量管理体系是指“在质量方面指挥和控制组织的管理体系”，实现质量管理的方针目标，有效地开展各项质量管理活动，必须建立相应的管理体系，这个体系就是质量管理体系。
2 科研项目质量管理的全程控制
2.1 项目立项阶段（设定质量目标）
科研项目的特点决定了科研项目的质量目标很难完全用量化的方法控制，只能是定性、定量方法的结合，在科研项目的计划中对项目的质量计划往往也是作部分量化，大多是规范性的要求。结合科研项目的特点，以管理过程为基础进行质量控制，主要目的就是要保证科研项目能够在合理的工期内，用尽可能低的成本达到尽可能高的质量水平，并注意在管理和效果间取得平衡。
从提出需求开始，到签定科研项目协议为止，是项目管理的关键。这一过程主要包括三个方面，即组织和评审项目申报书、组织项目可行性论证和签订项目合同。
2.1.1 项目申报人应根据《年度项目申报指南》，以及当前的研究热点，结合自己的专业特长，明确项目的研究方向，确定拟申报的项目名称和关键词。
2.1.2 项目立项查新。项目申报人应查阅与项目相关的研究内容，了解该项目的研究背景，判断自己的项目是否已有人开展了相近的研究工作或其研究深度。
2.1.3 项目申报人应综合以上内容填写《科技项目计划申报书》。科研管理部门根据项目情况组织本部门学术委员会和有关专家（与自己项目有关的专家应回避）进行审核，科研管理部门应将专家评审意见及时反馈，合理归纳与采用。
2.1.4 《科技项目计划申报书》经评审合格，填写《项目评审/推荐意见表》。经批准后，签订合同。合同评审记录随质量记录一同归档保存。
2.2 项目研究阶段（制定质量计划和质量控制）
此阶段是科研项目全过程的重点和核心。科研项目管理工作包括科研项目的开展和控制两个方面：一是在课题开展过程中，提供项目合同书中确定的对项目的各种支持条件，对所依托的项目或子项目进行成本核算，对其经费开支进行监督，负责项目经费的财务管理和核算，审批仪器设备支出、协作费用支出等。二是对课题研究的正常开展进行检查监督和控制，建立起全过程、全方位的跟踪反馈的监督检查机制，了解执行情况，及时反馈问题，寻求解决办法，确保项目按计划顺利进行。
在合同签订后，项目负责人全面负责承担科研项目的综合技术、经济指标、质量、进度；负责组建项目技术组。负责人应组织对实施过程进行策划。策划应建立在项目组充分讨论的基础上，最终形成书面的项目组织实施方案。实施方案的内容应包括：项目的详细分拆情况、到某一阶段的任务与要求、实验的具体方案、人员的分工情况、重要节点的设置与检查方法、经费的使用计划、风险分析等等。项目组织实施方案应真实客观反映项目的实施路线，同时也是考核个人工作的依据。
项目组成员运用正确的设计方法进行具体的科研设计工作，对项目成品的质量和进度负直接责任。
在项目组织实施方案的基础上制定《项目专项质量计划》。报科研管理部门，科研管理部门组织相关专家对《项目专项质量计划》进行科学性、合理性审核。
科研管理部门负责全过程中项目组和各相关部门的信息交流及协调工作；负责监督项目工作进度有否按计划进行，《科技项目进展和经费使用报告表》（由项目组填报，科研管理部门核对）；有关信息应形成记录，并作为质量记录在项目结束后归档保存。
科技项目计划申报书的主要内容为项目概况、项目必要性和可行性、解决的主要问题和实现目标、关键技术、效益分析、项目实施方案、进度安排、经费预算、本部门审查意见。
科技项目进展和经费使用报告表的主要内容为项目概况、项目进展情况、经费使用情况、投入产出分析、下年度实施计划。
2.3 项目审核阶段（质量改进）
对科研项目的总结评价（审核），就是对科研项目的投入与产出进行学术价值、经济效益和社会效益综合性的绩效评价。福建省环科院对项目研究报告编制完成后，采取项目负责人、部门审核、院部审核和审定的三级审核制度，科研项目质量管理中的三级审核制度是科研单位全面检查项目完成情况，提高科研项目效率与质量的有效手段。对实施过程进行认真策划，注重项目负责人作用的发挥，对预研项目的主要过程实施分阶段质量控制，有利于掌握研究进度和解决关键技术，从而实现研究项目全过程质量管理。
项目研究结束后，项目负责人应组织项目组成员进行技术总结，应委托具有法定资质的单位就项目名称和关键词进行技术查新并出具《技术查新报告》。及时编制《研究报告》和《工作报告》。项目研究报告编制完成后，首先进行内部审核，填写《技术文件内部审核单》。《科研项目内部审核单》的主要内容为项目概况、项目负责人审查意见、责任部门审查意见、科研管理部门意见、院技术审核意见、审批或审定。项目组应根据部门审核、院部审核的意见再次组织编写人员进行修改并编制修改说明。
2.4 验收阶段、成果鉴定（质量保证）
验收过程主要是对研究项目的审查,包括科研工作总结报告和财务决算审计报告,验收部门对照任务书的有关内容(如研究目标、研究内容、预期成果、关键技术、技术文件)进行，并仔细核算财务决算报告和审计报告，确保项目以通过验收。
成果鉴定是确定预研成果水平的重要手段。鉴定时应尽可能收集证明成果水平的客观评价资料,如文章发表的档次、数量、被引频次、查新报告、成果的反响与应用情况等,鉴定结论应准确科学。
项目组根据验收意见修改完善报告，形成科研报告终稿。经审批后，项目负责人应填写《科技成果鉴定/验收申请书》，同时准备申请书附件正式向验收部门提出验收申请。科研管理部门应协助项目负责人做好专家评审工作。项目通过鉴定/验收后，项目负责人应填写《科技成果鉴定/验收证书》，送项目下达部门确认，《科技成果登记表》，报送有关部门。并按《环境科技档案管理办法》的有关规定归档。
2.5 科研项目归档
科研档案是指在科研工作中形成的、具有保存价值的科技文件资料，是科技活动的真实记录。严格规范科研档案管理在科研质量管理中十分重要，可以保证科研工作的准确性和科研记录的完整性，利于基础资料的保存并使其发挥应有的科学价值。
科研活动过程中将产生大量的技术文件和记录，科研项目验收（评审）通过后，项目责任人应按《科研项目成果归档目录表》中所要求的内容提供归档材料，以保证科研成果及时归档。
其中原始记录是科研活动的第一手资料，技术文件主要包括研究活动产生的记录：项目建议书、申请书、合同、调研报告、研究方案（实验记录、检测记录、讨论记录）、总结报告、验收报告等。
科研项目管理活动产生的质量记录记载了管理部门对科研项目的监督管理情况，如《合同评审记录》、《项目专项质量计划》、《技术文件内部审核单》、《信息交流记录表》等。科研档案工作是科研管理的重要组成部分，是追溯科研成果的源头，应高度重视管理，把科研课题档案工作与科研计划、检查、验收和成果管理紧密结合起来，实行同步管理。
3 结论
ISO9001系列质量体系已被世界上110多个国家和地区所广泛采用，在产品或服务责任日益受到人们重视的今天，已成为一项重要的预防性措施。按照ISO9001标准建立质量管理体系，构建科学合理、职责明确的质量管理体系的组织机构，建立文件化的科研过程质量管理。各机构（单位）通过第三方审核，为顾客提供了质量保证。对于通过了质量管理体系认证的机构（单位），说明已建立了一个完整质量体系;能够有效控制项目研发（生产）过程的质量；具有发现潜在的质量问题、提出相应的预防措施能力。
ISO9001质量管理体系是在不断改进中得以完善的，该体系进入正常运行后，仍然通过内审、管理评审等自我评价手段对质量管理体系进行监督控制，使质量管理体系能够保持完善。定期评审质量目标的实现情况，寻找管理中的差距和改进的机会，保持质量管理体系的持续改进，才能提高质量管理的有效性和效率，使认证资质的持续有效。
参考文献：
[1] 宋永杰. 关于科技管理系统性的探讨[J].中国科技财富，2010,（7）：24-27.
科研专项审计报告范文第2篇
第一条为加强厅科技项目的组织管理工作，实现管理的规范化、制度化和科学化，保证项目的顺利完成，依据科技部《科学技术评价办法》（试行）、交通部《科技项目管理办法》，以及*省科技项目管理的有关规定，特制定本办法。
第二条本办法所称科技项目系指列入厅科技计划的科学研究和技术开发项目。主要包括软科学研究、工程技术研究、高新技术应用研究、应用基础研究、科技成果推广等科技项目。
第三条科技项目管理的内容主要包括：项目申报、立项审批、任务书（合同）签订、项目实施、经费管理、验收和成果管理等环节。
第二章申报与立项
第四条科技项目的提出应体现科学的发展观，优先考虑全省交通科技发展规划中所确定的重点研究领域，以促进技术创新、科技进步和人才培养，推动全省公路、水路交通行业的发展。
第五条科技项目应遵循“适应市场、目标明确，统筹兼顾、重点突出，侧重应用、鼓励创新”的原则进行立项。
第六条科技项目由厅科技主管部门根据专家评审意见，按规定的程序确定项目承担单位。根据科技项目的性质、内容及研究开发工作的需要，也可采取公开招投标或方案比选的方式，确定项目承担单位，项目研究工作原则上由一个单位主要承担。确有必要时，主要承担单位一般不超过三个。
第七条申报与立项程序
（一）项目申报。科技项目申报每年集中受理一次，在每年的3月底前需将申报材料报送厅科技主管部门。申报单位应按照有关要求填写《*省交通厅科技项目立项申请书》(见附件一)，并附科技查新报告。省属交通企事业单位、地市（县）交通行业有关单位的申报材料，由归口管理单位汇总后推荐报送；厅直属单位和其他单位的申报材料可直接报送。
依托重大工程建设项目和厅科技示范工程项目开展的科技项目研究，应在工程项目建设前期，由厅科技主管部门会同有关部门和单位组织专家评审，确定科技攻关方向和研究内容，并列入厅年度科技项目立项计划。
（二）项目初审。厅科技主管部门对申报的科技项目进行形式审查，并负责对申报项目组织可行性论证或专家咨询，提出项目初审意见。
（三）立项评审。厅科技主管部门于每年6月底前，委托厅专家委员会对已通过初审的项目进行评审，并根据评审意见，按规定程序确定立项项目，下达年度厅科技项目计划。
（四）任务书（合同）签订。项目承担单位和归口管理单位需在厅下达年度科技项目计划的一个月内，与厅科技主管部门签订《*省交通厅科技项目任务书（合同）》（见附件二），以明确各方责任、权利和义务。年度重点科技项目和全额资助科技项目的承担单位，须同时提交《*省交通厅科技项目预算书》（见附件三）。由两个及两个以上单位联合承担的项目，原则上由第一承担单位负责签订项目任务书（合同）。无正当理由，逾期三个月未签订者视为自动放弃。
一般应用技术项目研究期限在四年以内，软科学研究期限在两年以内，特殊或特别重大项目可不受此限制。
（六）经费下达。项目任务书（合同）签订后，厅根据省财政部门预算批复情况，按计划拨付科技项目研究补助经费。
第八条归口管理单位系指项目第一承担单位所隶属的各地市交通局（委）、省属交通行业等有关单位。
第三章组织与实施
第九条根据签订的项目任务书（合同），厅科技主管部门负责对项目实施全过程进行监督管理；归口管理单位负责项目的协调管理；项目承担单位负责项目的具体实施和管理。
第十条项目各有关单位的主要职责
（一）厅科技主管部门职责
l、编制和下达厅年度科技项目计划，负责指导与监督项目实施全过程，组织有关人员对项目研究情况进行检查；
2、负责对重大科技项目的协调与服务工作；
3、会同厅财务审计部门下拨项目研究补助经费，检查和监督补助经费的使用；
4、组织科技项目的验收；
5、负责成果公布的组织管理，指导开展科技成果推广应用工作。
（二）归口管理单位职责
1、负责汇总推荐属下单位所申报的厅年度科技项目；
2、协助厅科技主管部门对项目实施全过程进行监督管理，负责审定项目合作（协作）单位；
3、督促项目配套研究经费的落实，监督项目经费的使用；
4、协助或受厅科技主管部门委托主持科技项目的验收；
5、协助开展科技成果推广应用工作。
（三）项目承担单位职责
1、制定研究计划，提供保证措施，确保项目顺利完成；
2、合理选择和安排研究人员，为项目研究提供经费、场地、设备等必要条件；
3、负责选择项目合作（协作）研究单位，签订合作（协作）协议，明确与合作（协作）方的工作分工、经费分配、知识产权（专利）归属等事宜；
4、负责项目的开题、中期评估的组织工作和项目验收的准备工作；
5、严格按照项目任务书（合同）规定的内容和进度完成研究任务，接受厅科技主管部门的监督检查，每半年以书面形式报告项目研究进展情况；
6、负责项目配套经费的落实和经费使用的具体安排，按有关规定管理和使用研究经费；
7、建立专项保密和使用制度。对于拥有自主知识产权和国家保密技术的科技项目，在立项时负责与涉及保密技术的人员或单位签订有关合同；
8、负责项目的技术文件归档、科技成果登记和成果推广应用。
第十一条项目实施过程中遇有下列情况之一者，厅科技主管部门有权撤消或解除任务书（合同），并视情节全部或部分收回已拨的经费。
（一）经论证，项目所选技术路线不合理或发生重大偏差，达不到预期研究目标、又难以进行调整；
（二）项目的研究内容在国内已有相同或更高水平同类科技成果，或任务书（合同）确定的主要研究内容已由他人率先完成；
（三）项目执行不力、长期拖延或主要研究人员发生重大变化，使项目无法执行；
（四）项目配套经费、自筹资金、依托工程和技术引进等条件不落实；
（五）因基本建设、技术改造、技术引进或生产任务发生变化而导致项目不落实或不宜继续执行；
（六）由于不可抗拒的因素造成项目无法继续执行；
（七）合同各方一致同意终止项目研究。
第十二条在项目的执行过程中，当预定的研究目标、内容、技术路线等发生重大变更时，承担单位对项目任务书（合同）所进行的调整，须经归口管理单位同意，报厅科技主管部门审批后方能执行。未经批准，不得擅自变更任务书（合同）的有关内容。
第十三条各项目承担单位每半年须填报《*省交通厅科技项目执行情况报告》(见附件四)，分别报送厅科技主管部门和归口管理单位。对于不能按时报送或遇有重大问题不及时报告的项目承担单位，厅科技主管部门将对其通报批评并暂缓安排项目补助经费。
第四章经费管理
第十四条厅科技项目经费主要来源于政府部门拨款、地方拨款、依托工程项目配套研究试验经费和单位自筹资金等。
第十五条厅科技项目补助经费由厅实行归口管理,补助经费预算纳入厅年度计划和部门预算，由厅科技主管部门编制年度项目立项补助经费计划,厅财务审计部门依据科技项目预算和补助经费计划，将款项拨付至项目承担单位。
第十六条厅科技项目补助经费使用范围。列入国家、交通部和厅科技计划项目实施所需的人员费、材料费、燃料及动力费、试验费、会议费、调研费、资料费、软件费、设备费、管理费、国际合作与交流费等费用；用于省交通科研基地、实验室或研究中心建设的补助资金；其他与科技项目研究相关的费用。
第十七条项目承担单位在经费的管理和使用上，必须严格执行有关财务制度，按照批准的项目预算专款专用，不得自行扩大使用范围，不得截留、挪用或挤占科研经费。
第十八条厅科技主管部门根据项目执行情况，可在合理的范围内调整补助经费计划。对于在财务监督检查中发现违规情况的，将对项目承担单位予以通报批评并责成限期整改；情节严重的，将取消项目承担单位2年申报项目的资格。
第十九条明确项目实施过程中所购置固定资产的产权归属。为防止国有资产流失，资产的管理应严格按照国家有关规定执行。使用项目研究经费购置的资产属于国有资产，其使用权和经营权一般归属项目承担单位（应在项目任务书或合同的相关条款中注明）。对于经批准撤消或终止的项目所购置的仪器设备等固定资产，应由项目承担单位进行登记和清理，以书面形式上报归口管理单位，经归口管理单位审查并提出明确处理意见，报厅批准后方可处置。
第五章项目验收
第二十条列入厅科技计划的项目在研究工作完成后均须进行验收。验收工作由厅科技主管部门负责组织。
第二十一条科技项目验收以任务书（合同）文本约定的内容和确定的考核目标为基本依据，主要对科技项目研究工作完成的情况、实施技术路线、解决的关键技术及效果、科技成果应用和对经济社会的影响、知识产权的形成与管理、科技项目实施的组织管理经验与教训、科技人才的培养情况、经费使用的合理性等做出客观、实事求是的评价。
第二十二条项目承担单位一般应于项目执行期限终止后一年内完成项目的验收工作。项目验收形式可分为结题、鉴定或评审。
第二十三条项目研究内容完成后，承担单位可向厅科技主管部门提出验收申请，并按规定提交有关文档和资料。有归口管理单位的需经归口管理单位审核同意。经审核符合验收条件的项目，由厅科技主管部门组织验收。
第二十四条申请鉴定或评审验收的项目应提交以下材料（见附件五），如申请结题验收，只需提交第1、2、3、4款规定的材料：
1、《*省交通厅科技项目验收申请表》；
2、《*省交通厅科技项目任务书（合同）》；
3、项目研究工作总结；
4、项目研究（技术）报告（按照中华人民共和国交通行业标准JT/T483—2002《交通科技报告编写规则》编写）；
5、科技查新报告；
6、产品测试（检测）报告；
7、用户使用报告；
8、经济和社会效益分析报告；
9、其他相关资料及各类证明材料。
第二十五条被验收的科技项目均由厅科技主管部门聘请有关专家组成验收组进行验收。验收组由熟悉和了解拟验收项目的相关专业技术和业务的科技、工程、经济和管理等方面的专家组成。验收组专家人数一般不得少于7人。
第二十六条项目验收应严格按照国家和部、省科技成果验收的有关规定办理。验收组应认真审阅项目验收资料，核实相关数据，通过听取汇报、评议、现场考察等方式，实事求是地对项目进行评价，提出验收意见。验收意见中应明确提出“通过验收”或“不通过验收”的结论。通过验收的项目，由厅科技主管部门审定后以书面形式签发验收文件。
第二十七条被验收的科技项目存在下列情况之一者，不能通过验收：
（一）完成任务书（合同）规定任务不到85%；
（二）提供的验收文件、资料、数据不真实；
（三）擅自改变任务书（合同）考核目标、研究内容。
第二十八条未通过验收的科技项目，承担单位在接到通知半年之内，经整改或完善有关研究内容和资料后，可再次提出验收申请。
第二十九条未通过最终验收的科技项目，厅将视情节取消项目承担单位或项目主要负责人1～2年申报厅科技项目的资格。
第三十条对我省交通行业具有较大影响、经专家咨询研究成果确有创新或有推广应用价值的计划外项目，项目承担单位可经归口管理单位同意后，向厅提出验收申请，由厅科技主管部门组织鉴定或评审。
第六章成果管理
第三十一条科技成果系指科技项目在实施中所取得的阶段成果和最终成果，主要包括新技术、新工艺、新材料、新产品、新设计，以及计算机软件、专利、论文和专著等。
第三十二条科技成果及其形成的知识产权，应依据《交通行业知识产权管理办法（试行）》进行管理。除保证国家利益和安全为目的以外，一般由项目承担单位拥有，或由项目承担单位与合作（协作）单位在任务书（合同）中事先明确约定，同时，厅可根据需要保留无偿使用和开发的权力。
第三十三条项目承担单位应在项目验收后一个月内将验收材料及成果简介报送厅科技主管部门。通过鉴定或评审的科技成果，项目承担单位必须在通过验收后一年内，按照科技部《科技成果登记办法》及时向有关部门办理科技成果登记手续。
第三十四条项目承担单位须做好项目各阶段的技术资料归档及使用管理工作，应按《科学技术研究课题档案管理规范》和有关科技项目数据管理规定要求进行归档。
第三十五条厅科技项目研究产生的学术报告、论文和专著对外公开发表时，无论个人或单位，必须标注科技项目所属计划专项经费资助字样、科技项目名称及编号，且不得影响科技项目的专利申请或其他知识产权保护；涉及重大成果的学术报告、论文和专著公开发表后，项目承担单位应在科技项目执行情况报告中说明。
第三十六条及时做好科技成果统计工作。为实现全省交通科技成果资源信息共享，厅科技主管部门于每年12月15日前进行当年科技成果统计（见附件六），省属交通企事业单位、地市（县）交通行业有关单位由归口管理单位汇总后报送；厅直属单位和其他单位可直接报送。
第三十七条项目承担单位应积极推广所取得的科技成果，加速科技成果转化为现实生产力。厅科技主管部门对各类科技成果应定期或按需向社会公布（需要保密的除外）。成果归属关系存在争议或成果公布、发表将影响专利申请或其他知识产权保护的可暂不对外公布和发表。
科研专项审计报告范文第3篇
本人1983年7月毕业于福建省商业学校财会专业，1989年7月毕业于福建广播电视大学财会专业，XX年6月起在福建省委党校理论本科班行政管理专业学习。1983年8月分配在福清医院财务科，1985年2月调入福清市审计局，1997年5月起任副局长，1991年12月获得助理审计师职称，1995年12月获得审计师职称，XX年11月获得高级审计师资格考试成绩合格证书，1999年5月获得全国计算机一级b类考试成绩合格证书，1985年加入福州市审计学会。现将本人获得审计师专业技术资格以来的业务工作情况报告如下：
一、审计工作经历和业务成果
1.1995年12月至1997年5月任福清市审计局财政金融审计股长，担任大中型审计项目主审8次,主要有：
(1)负责编制1995年度、1996年度预算执行审计总方案，起草审计结果报告，审计可增加财政收入3031万元。福清市委宋书记作了重要批示，市人大常委会高度评价，市政府做出审计工作专题会议纪要，各部门认真落实审计意见。
(2)1995年度财政有偿使用资金审计报告被福州市审计局专报福州市委，福清市委宋书记对福州市委办公厅《福州信息专报》作出批示，督促各部门落实整改，市政府下发了《加强财政周转金回收工作的意见》文件。
(3)1995年度乡镇财政决算审计调查报告在福州市审计局和审计学会会议上交流，获“优秀论文”二等奖。市委、市政府发出了《关于加强奖金补贴发放工作的通知》文件。
(4)1996年预算外资金管理审计调查报告被市委、市政府采纳，出台了《福清市本级预算外资金管理暂行规定》等三份文件。
(5)1995年农行、中行、人民保险公司资产负债损益审计，查出违纪金额356万元，受到福州市审计局表扬。
2.除担任主审大中型审计项目外,还组织实施并参加乡镇财政决算和镇长、书记任期经济责任等大中型审计项目17次，查出违纪金额1068万元，处理上缴市财政470万元。
3.1997年5月至XX年12月任福清市审计局副局长，分管福清审计师事务所，1997—1999年组织承办委托业务3534项，实现业务收782万元，跃进全省20大审计事务所行列。分管固定资产投资审计科、行政事业审计科和经贸社保审计科，主持并组织实施行业审计或专项审计调查28次,审计发现管理中存在问题153个，提出审计建议107条，均得到市委、市政府有关部门采用和被审计单位采纳，对全市经济和财政工作起到指导作用，取得显著成效。其中：
(1)组织实施全国性行业审计或审计调查11次，主要有：
1999年度养老保险基金审计成果发表在《中国审计信息与方法》和《福建审计》，获福州市审计学会优秀论文二等奖；市政府下发了《调整机关事业养老统筹金比例的通知》。
XX年度、XX年度企业养老保险基金审计，市政府十三届第40次市长办公会议研究审计意见，作出提取代管业务费的决定。
XX年农网改造项目审计在福州市农网审计工作会议上作经验介绍，市供电公司书面反馈整改审计意见13条。
1998—1999年度工商行政管理部门财务收支、XX年度普教经费、XX年三峡库区移民安置资金、XX年度世行贷款—沿海资源可持续开发项目和公安系统财务收支、XX年度世行贷款—结核病项目审计和调查所提出切实可行建设性建议和意见，促进了单位规范财政财务管理，为宏观决策提供了服务，得到福州市审计局、福清市有关部门采用和被审计单位采纳。
(2)组织实施省级行业审计或审计调查9次，主要有：
1997年清展花园工程竣工决算、1998年度排污费收支、1999年度机关社保基金、农村社保基金、行政事业性收费和政府性基金收支、1999—XX年农业综合开发资金、XX年度环保资金、城市居民最低生活保障资金审计和调查所提出切实可行建设性建议和意见，得到福州市审计局、福清市有关部门采用和被审计单位采纳，为加强内部控制、堵塞漏洞、提高经济效益起到重要作用。
(3)组织实施地市级行业审计或审计调查9次，主要有：
1997年度环保行业审计、1998年建设项目资金来源及开工前审计，被福州市审计局基建投资审计处评为优秀奖。
1997年海城公路工程竣工决算、1999年融侨管委会道路工程竣工决算、1999年度水利建设基金、XX年度市政府为民办实事项目和土地出让金、XX年度农村教育附加费、XX年度机关社保基金审计和调查所提出切实可行建设性建议和意见，得到福州审计局、福清市有关部门采用和被审计单位采纳。
4.承担重大专案审计11次，主要有：
1996年海口镇财政所会计贪污案，1999年市绿化队会计撕毁“小金库”凭证案，XX年市城镇开发公司私设“小金库”案，XX年市林业公安分局滥发“红贴”，私设“小金库”案，XX年市进修学校公款私存，私设“小金库”案，市华侨中学乱收费，私设“小金库”案，XX年市外贸公司私设“小金库”案，XX年市体委违规担保案，XX年渔溪粮站国有资产流失案，XX年市进修学校违规支付工程款造成市园林绿化队干部贪污案。上述案件审计定性准确，结论正确，移送纪检司法机关后，成为案件审理的重要依据，被立案审查8起，追究刑事责任1人，党政纪处分 4人。
5.审计方法创新与经验总结主要有：
(1)XX年，制定和实施建设项目审计“首问负责制”、“限时办结制”等社会服务承诺制度实施细则20条。该项审计创新办法和经验总结材料被《中国审计报》采用。
(2)1997—XX年，组织投资审计科实施建设项目工程竣工决算审计155个，审核造价11.22亿元，核减造价1.01亿元，核减率为9.01%。该项采取深入施工现场审计和强化交叉审核等新方法和经验材料在XX年全省投资审计工作会议上作经验交流，市政府XX年发出了《关于对我市国家建设项目审计的实施意见》，XX年省政府《今日要讯》和XX年省电视台《昂首阔步一路歌》专题片中也有报道。
(3)XX年6月，为适应福清市行政事业单位会计核算由分散改为集中统一核算的需要，组织行政事业审计科采取改变审计方向和改进审计操作方法等新办法。该项审计经验材料在XX年全省行政事业审计工作会议上作经验交流。
6.主持或承担审计科研课题11项。
(1)独立承担并撰稿完成福州市审计局下达课题有：1996年财政周转金管理调研报告被福州市审计局专报福州市委，福清市委宋书记对《福州信息专报》作了批示。1996年乡镇财政管理情况调研报告获福州市审计局和审计学会“优秀论文”二等奖。XX年养老保险基金管理情况调研文章发表在《中国审计信息与方法》和《福建审计》，获福州市审计局和审计学会优秀论文二等奖。XX年减轻农民负担调研在福州市社科院、社科联理论研讨会上交流。XX年国家重点建设项目审计监督调研文章发表在《中国审计报》；落实科学发展观，提高依法审计能力调研文章发表在《福建工商时报》；加强党的执政能力建设，推动审计事业全面发展调研文章发表在《福州党校学报》。
(2)参加完成省审计厅下达课题有1996年—1998年开展领导干部任期经济责任审计工作调研，1996年—XX年开展预算执行审计工作调研，报告引起省市审计局广泛关注。
(3)参加完成市政府下达XX年单位综合财政预算管理调研，市政府出台了财政预算管理办法和在全市推行行政事业单位会计集中统一核算。组织完成市政协下达XX年农村教育附加费管理调研，市政协督促财政、教育等部门落实整改审计意见。
7.经常组织和指导分管范围内中、初级国家审计、社会审计和内审人员学习和培训审计财经专业知识。九年共讲授审计财经专业知识500多课时，培训1000多人次，提高审计人员专业水平和业务工作能力。
二、审计及相关专业理论水平和研究成果。
本人独立撰写并发表审计及相关经济学术性文章45 篇。主要有:
1.《乡镇财政管理混乱问题突出》于1996年3月在福州市审计局和审计学会会议上交流，获“优秀论文”二等奖。
2.《从延伸审计中查出一宗私分公款案之思考》发表在西南财经大学出版社1996年10月《现代论文选》和1997年9月《中国当代社会科学论文选粹》。
3.《福清市财政周转金管理中的问题与对策》发表在1996年福州市委《福州信息专报》第230期和福州市审计局《福州审计（信息专报）》第9期。
4.《福清市审计局出台建设项目审计社会服务承诺制》发表在《中国审计报》XX年第123期。
5.《养老保险基金会计信息失真的问题不容忽视》发表在《中国审计信息与方法》XX年第10期。
6.《养老保险基金会计信息打假》发表在《福建审计》XX年第5期。
7.《某市“养老保险基金”审计发现会计核算失真1200万元始末》于XX年6月在福州市审计局和审计学会会议上交流，获“优秀论文”二等奖。
8.《实践“三个代表”重要思想，切实减轻农民负担》于XX年9月在福州市社科院、社科联主办的“福州市减轻农民负担理论研讨会”上交流。
9.《福清市审计局基建投资审计成绩显著》于XX年3月发表在福建省政府《今日要讯》。
10.《落实科学发展观，提高依法审计能力》于XX年元月14日发表在《福建工商时报》第848 期。
11.《试论审计文化》发表在《中国审计（综合版）》XX年2月第1期。
12.《加强党的执政能力建设，推动审计事业全面发展》发表在《福州党校学报》XX年2月第1期。
13.《建设项目管理中存在的问题及对策》发表在《中国审计报》XX年2月25日第838期。
科研专项审计报告范文第4篇
1、综合管理科：（1）负责项目建设计划及相关工作的编制、汇总、上报；（2）负责规划发展、通信信息、化工、环保、计量检测、计划生育工作的协调管理；（3）负责施工图的收发登记和工程资料的收集、归类、汇总存档；（4）参与投资项目的前期调研、申请报告编制和项目核准所需的各项支持性文件的报批；协助在建项目的投融资工作；协调办理地方相关项目建设手续；（5）负责组织集团公司月度平衡会议材料审查上报；（6）负责工程资金的付款计划及申请审查、登记工作；（7）负责工程部工资、考勤、接待、车辆、费用管理等项内部事务工作；（8）参与月度工程资金的审查上报工作。
2、矿建管理科：（1）负责项目建设矿建工程专业工作的协调管理；参与项目建设工程的科研、初设、施工组织设计、开拓方案、建设计划等方面的审查；（2）组织办理矿建工程开工、合同审查、工程量验收以及矿井竣工验收等项工作；（3）协调现场施工质量、进度及安全文明施工管理工作；（4）参与投资项目的前期调研、申请报告编制和项目核准所需的各项支持性文件的报批；（5）参与矿建工程的计划编制和招标；（6）协调集团公司对口相关处室矿建专业工作；（7）负责矿井建设科研课题的研究和成果编制申报工作。
3、土建工程管理科：（1）负责项目建设土建工程设计催办、设计变更、施工图到位、技术交底会审以及与设计单位沟通协调；（2）参与项目工程的科研、初设、施工组织设计、建设计划等方面的审查；（3）组织办理土建工程开工、竣工及合同审查手续；（4）参加工程量验收以及项目工程竣工验收等项工作；（5）参与现场施工质量、进度及安全文明施工管理工作；（6）参与工程的计划编制和工程招标；（7）参加材料价格的市场调研；（7）协调集团公司对口相关处室土建专业工作；（8）负责土建工程新工艺、新技术、新材料的推广应用和科研课题的研究和成果编制申报工作。
4、机电工程管理科：（1）负责项目建设机电、设备安装工程施工管理；（2）参与项目工程的科研、初设、施工组织设计、建设计划等方面的审查；（3）组织办理机电、设备安装工程开工、竣工及合同审查手续；（4）组织机电、设备安装工程量验收、竣工验收等项工作；（5）负责机电、设备安装现场施工质量、进度及安全文明施工管理工作；（6）参与工程的计划编制、设备材料招标以及工程招标；（7）参加设备及材料价格的市场调研工作；（8）协调集团公司对口相关处室机电专业工作；（9）负责矿井建设相关专业科研课题的研究和成果编制申报工作。
科研专项审计报告范文第5篇
抽查的金融机构违规经营问题较突出
部分央企违规决策造成损失浪费超百亿
专项转移支付管理长期呈现“小、散、乱”
科研经费管得过死，存在不得不到处“凑”发票来报账的情形
8.43亿元扶贫资金被长期闲置
4.86亿元安居工程财政资金被挪用
3.86亿元工伤保险基金被骗取冒领、挤占挪用等
397个水污染防治项目没有达到预期效果
重大违纪违法问题呈现四大特点
每到年中，审计署就会密集审计公告，交上一份中国财政经济的全面“体检报告”，政府部门、大型国企、重大专项，都是“体检”对象。
6月29日，审计署审计长刘家义向十二届全国人大常委会第二十一次会议作2015年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告。同一天，审计署公开23个审计公告，涉及43个中央部门（包括审计署）、10户中央企业、5家金融机构，以及扶贫资金、保障房、工伤保险基金、水污染防治项目、农林水专项等审计结果，和39起已处理的违纪违法问题情况。
记者注意到，一天内23个审计公告，是近三年来数量最多、时间最密集的。2014年、2015年，审计署在6月集中的审计公告分别为18份、22份。
审计署办公厅政策研究室主任郭彩云对记者表示，推动中央重大政策措施落实是今年审计工作贯穿的主线，以促改革、促发展、促反腐为目标。
“当下，国家审计一个非常重要的功能，是促进全面深化改革的利器。国家审计具有专业化特点，又依法公开披露，这一履职过程就可以将一些体制性、机制性的问题暴露出来。”6月30日，在审计署审计工作报告分析会上，国家行政学院经济学部教授时红秀表示。
2015年整改问责效果为历年最好
促进增收节支和挽回损失6083亿元，处理5500人
发现问题只是起点，消灭问题才是终点。对于整改、问责，今年的审计工作报告交出了一份满意的答卷。报告指出，2015年整改问责进一步强化，整改效果为历年最好。
今年工作报告对上年度审计工作报告反映问题的整改情况进行专门反映。从总体上看，去年整改工作全面而深入，相关问题已基本全部整改完毕，整改成效为历年最好。主要表现在：一是违纪违规问题得到全面整改，共促进增收节支和挽回损失等6083亿元，处理5500多人；二是体制机制性问题得到有力推进，有关部门深入研究，制定完善制度5947项，推动了相关领域改革和完善制度；三是一些历史遗留问题得到妥善解决，相关部门推进了深入核查、分类处置、落实责任。
以“政策措施落实跟踪审计”这一项重点审计工作为例。参与此项审计工作的审计人员介绍：“一是在审计过程中按月出具‘审计整改函’，要求被审计单位即查即改；二是在审计报告出具后要求地方政府对审计报告反映的问题按期整改问责，审计机关对整改问责情况进行跟踪。”2015年，通过整改问责，各地对2138人进行了追责问责，其中有549人受到党内严重警告、行政撤职等党纪、政纪处分，有1157人被诫勉谈话、约谈，有195人被通报批评，有67人被停职检查或作出书面检查。
据郭彩云介绍，从今年的审计工作报告和单项公告中的问题可以看出，违反中央“八项规定”精神和财经纪律方面问题越来越少，而且新发生的不规范问题也是越来越少，财政管理的水平和资金使用绩效也有明显提高。“审计发现的违法违纪和管理不规范的问题大多发生在一些领域或个别地区，特别是一些基层单位或下属单位。”
“审计工作促进增收节支和挽回损失等6083亿元，这确实是成绩显著。6083亿元，约占2015年全国一般公共预算收入的4%。”中央党校经济学部教授李江涛在6月30日的审计工作报告分析会上说，这同时也说明经济社会生活中的“跑冒滴漏”现象，甚至是腐败行为，还是非常严重的，审计工作所面临的形势还是非常严峻的。如何通过推进审计法治、完善审计体制、改进审计方式和手段等多管齐下，全面强化审计工作，既是“十三五”时期实现国家治理体系和治理能力现代化的重要组成部分，也是实现“全面建成小康社会”的重要保证。
为什么重点审计这些领域？
为什么扶贫资金、保障房、工伤保险基金、水污染防治项目、农林水专项等会成为重点审计专项？
回顾一下2015年12月28日刘家义审计长在全国审计工作会议上的讲话，就不难理解这样的部署。
刘家义谈到，安排部署2016年审计任务，既要考虑“十三五”时期国家经济社会发展的总体要求，也要紧扣当前党和国家的工作中心；既要突出年度审计重点，也要保证“十三五”期间实现审计全覆盖的需要。
当时，他提出2016年审计工作要突出的重点，其中就包括持续跟踪审计重大政策措施落实情况，加强对扶贫、“三农”、社会保障、教育、就业、医疗等民生资金和项目的审计，加大资源环境相关专项审计力度等。
“我们要牢牢盯住风险易发高发的领域和环节，重点关注政府债务、银行信贷、企业投资负债、资本市场运行、互联网金融等方面的薄弱环节和风险隐患。要坚持境内境外审计一体化，加强对中央和地方国有企业、国有金融机构的审计，揭示国有资产流失或‘坐失’、经营效益下降或不真实等问题及其原因，促进企业深化改革、提质增效、做强主业，维护境内外国有资产安全。”刘家义说。
今年的审计工作报告，在财政领域，重点反映了部分地方发债融资使用效率不高，有的存在通过违规担保、集资或承诺还款等方式违规或变相举债等问题；在金融领域，重点反映了有关商业银行不良贷款余额和不良率呈双升态势且发生领域趋于集中、化解空间收窄等问题；在国有企业领域，重点反映投资和决策中造成损失浪费问题，特别是部分企业境外业务中，存在项目论证不充分、未按程序报批、对关键岗位人员监管和佣金支付等关键业务环节管控薄弱等问题。
对此，审计工作报告提出，“积极采取措施缓解收支矛盾，防范和化解各种风险隐患”“继续强化地方政府债务管理，通过严格问责促进消化债务存量、严控增量，密切关注‘明股暗债’、兜底回购、固化收益等可能增加政府债务的潜在风险点债”“密切跟踪金融业务创新情况，强化金融监管协作，严厉打击非法集资、网络诈骗、地下钱庄、内幕交易等犯罪活动，防范金融风险”等建议。
为什么重点审计这些企业？
中央企业是国有企业的主体，是国民经济的重要支柱。审计署一直把中央企业审计作为一项重要工作，每年都会选择一些重点企业进行财务收支审计或专项审计调查。
自2010年审计署首次单独公告央企财务收支审计结果以来，审计署已公布了对50余家央企的审计结果，涵盖烟草、军工、石油石化、电力、能源、钢铁、汽车、装备制造、电信、建筑、航天、冶金等领域，重点审计企业集团总部和部分所属骨干企业。
《中国经济周刊》根据审计署公告统计，2010年至今，中国航空集团公司接受3次审计，是所有央企中接受审计次数最多的。其他央企均接受1～2次审计。
现在，企业审计公告制度日臻成熟，对央企的审计结果公开已经成为常态。今年，审计署了中国石油化工集团公司、中国海洋石油总公司、招商局集团有限公司等10户中央企业2014年度财务收支审计结果公告。以10户企业财务收支及有关经济活动的真实、合法、效益为基础，重点从企业财务管理和会计核算情况、企业重大决策和管理情况、发展潜力、廉洁从业、以前年度审计整改等方面开展审计。着力揭露企业重大违纪违法问题，反映影响企业发展潜力的重大风险隐患和涉及体制机制的问题。
今年，审计署还了中国农业银行股份有限公司等5家金融机构2014年度资产负债损益审计结果。
记者注意到，与往年相比，今年审计结果的金融企业户数最多、涉及面宽、范围广。
就此，审计署金融审计司主要负责人表示，2014年《国务院关于加强审计工作的意见》曾明确要求，要对所有公共资金、国有资产、国有资源和领导干部经济责任履行情况，实行审计监督全覆盖；2015年两办印发的《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》中“主要任务”的第一项即是“实行审计全覆盖”。 2015年审计的5户金融企业，类型包含银行、金融控股集团和保险公司，区域涉及境内外。截至2015年末，金融审计5年来已对所有中管金融企业本级实现了审计监督全覆盖。
《中国经济周刊》记者注意到，中国农业银行股份有限公司是近5年来唯一接受过两次国家审计的中管金融机构。
审计署2010年以来公告审计结果的央企
中国航空集团公司（2010年、2013年、2015年）
华润（集团）有限公司（2010年、2014年）
神华集团有限责任公司（2010年、2015年）
中国华电集团公司（2010年、2015年）
中国东方航空集团公司（2010年、2016年）
中国南方航空集团公司（2010年、2016年）
中国长江三峡集团公司（2011年、2015年）
中国大唐集团公司（2011年、2014年）
中国海洋石油总公司（2011年、2016年）
中国远洋运输（集团）总公司（2011年、2015年）
中国南方电网有限责任公司（2011年、2015年）
中国兵器装备集团公司（2011年、2014年）
中国核工业集团公司（2011年、2015年）
中国铝业公司（2011年、2016年）
中国电子科技集团公司（2012年、2016年）
中国石油天然气集团公司（2012年、2014年）
中国石油化工集团公司（2012年、2016年）
中国电子信息产业集团有限公司（2012年、2016年）
中国第二重型机械集团公司（2012年、2015年）
招商局集团有限公司（2012年、2016年）
国家开发投资公司（2012年、2013年）
中国国电集团公司（2013年、2015年）
中国储备粮管理总公司（2013年、2015年）
中国建筑工程总公司（2011年）
中国中化集团公司（2011年）
中国联合网络通信集团公司（2011年）
中国船舶重工集团公司（2011年）
中国交通建设集团有限公司（2011年）
电信科学技术研究院（2011年）
中国电信集团公司（2012年）
中国第一汽车集团公司（2012年）
中国东方电气集团有限公司（2012年）
鞍钢集团公司（2012年）
宝钢集团有限公司（2012年）
武汉钢铁（集团）公司（2012年）
中国中煤能源集团有限公司（2012年）
中国农业发展集团总公司（2012年）
中国华能集团公司（2013年）
中国五矿集团公司（2013年）
中国移动通信集团公司（2013年）
中国商用飞机有限责任公司（2013年）
中国出版集团公司（2013年）
国家核电技术有限公司（2013年）
中国烟草总公司（2014年）
中国核工业建设集团公司（2014年）
中国航天科技集团公司（2014年）
中国航天科工集团公司（2014年）
中国船舶工业集团公司（2014年）
中国海运（集团）总公司（2014年）
中国冶金科工集团有限公司（2014年）
中粮集团有限公司（2015年）
中国电力投资集团公司（2015年）
国家电网公司（2015年）
中国兵器工业集团公司（2015年）
中国航空工业集团公司（2016年）
香港中旅（集团）有限公司（2016年）
今年审计署的23份审计公告
中央部门单位2015年度预算执行等情况审计结果
审计署2015年度预算执行等情况检查结果
审计署关于40个县财政扶贫资金的审计结果
工伤保险基金审计结果
2015年保障性安居工程跟踪审计结果
审计署关于883个水污染防治项目审计结果
审计署关于农林水专项资金审计结果
中国航空工业集团公司2014年度财务收支审计结果
中国电子科技集团公司2014年度财务收支审计结果
中国石油化工集团公司2014年度财务收支审计结果
中国海洋石油总公司2014年度财务收支审计结果
中国电子信息产业集团有限公司2014年度财务收支审计结果
中国铝业公司2014年度财务收支审计结果
中国东方航空集团公司2014年度财务收支审计结果
中国南方航空集团公司2014年度财务收支审计结果
招商局集团有限公司2014年度财务收支审计结果
香港中旅（集团）有限公司2014年度财务收支审计结果
中国农业银行股份有限公司2014年度资产负债损益审计结果
中国光大集团股份公司2014年度资产负债损益审计结果
中国人民保险集团股份有限公司2014年度资产负债损益审计结果
中国人寿保险（集团）公司2014年度资产负债损益审计结果
中国太平保险集团有限责任公司2014年度资产负债损益审计结果
审计署移送至2016年6月已处理的39起违纪违法问题情况
年度“体检报告”查出的十大问题
一
《国务院关于2015年度中央预算执行和
其他财政收支的审计工作报告》 指出：
部分地方政府仍违规或变相举债
政府性债务是近年来各界关注的热点话题，审计署持续开展了跟踪审计。审计发现，部分地方发债融资未有效使用。抽查发现，至2015年底，黑龙江、山东、湖南、北京、内蒙古和广东等6个省份发行的置换债券中，有138.4亿元（占2%）未及时使用，主要是未达成提前还款协议或偿还手续办理滞后等所致；湖南、山东、河南和广东等4个省份使用的置换债券融资中，有112.57亿元（占2%）未按规定的优先顺序偿债；内蒙古、浙江和湖南等3个省份新增债券融资中，有24.23亿元（占4%）因项目未落实等尚未使用。
此外，有的地区仍违规或变相举债。抽查发现，至2015年底，浙江、四川、山东和河南等4个省份通过违规担保、集资或承诺还款等方式，举债余额为153.5亿元。有的地方出现一些隐性债务，内蒙古、山东、湖南和河南等4个省份在委托代建项目中，约定以政府购买服务名义支付建设资金，涉及融资175.65亿元；浙江、河南、湖南和黑龙江等4个省份在基础设施建设筹集的235.94亿元资金中，不同程度存在政府对社会资本兜底回购、固化收益等承诺。
对上述问题，有关部门正在研究强化债务管理，相关地方正在积极整改。
专家点评
南京审计大学副校长裴育：
建立全国统一联网的债务管理系统
地方政府债务管理和风险水平不仅涉及财政安全，也涉及经济安全。加强地方政府性债务风险防范，需要严肃查处各类违规举债、担保行为，严格按照预算法规定追究责任。同时，需要加强政府与社会资本合作模式管理，规范政府与社会出资方的权利、责任和义务，防范建设类基金等成为地方政府新的隐性债务负担。
另外，还应建立全国统一联网的债务管理系统，以不漏、不重、不错为目标，进一步规范地方政府性债务管理系统的管理使用和数据采集工作，充分发挥该系统在债务风险管控、数据分析等方面的作用，真实、全面、客观地反映地方政府债务的全貌。
二
《国务院关于2015年度中央预算执行和
其他财政收支的审计工作报告》 指出：
抽查的金融机构违规经营问题较突出
从报告对金融机构的审计情况来看，2015年，实体经济融资难、融资贵和融资慢的问题仍未有效解决。抽查的8家重点商业银行在全部贷款增速为9.48%的情况下，法人贷款、涉农贷款、小微企业贷款的增速分别为3.64%、6.23%、8%。据调查，小微企业为获得信贷支持，不仅需要在利息之外承担其他费用，而且往往需增加担保和评估环节，延长了审核时间，不利于保证生产经营的资金需求。
审计工作报告还指出，2015年，8家银行不良贷款余额和不良率呈双升趋势，由于这些商业银行风险偏好和信贷投向趋同，不良贷款发生领域趋于集中；不良贷款处置工作还需加强，新发生的不良贷款仅有33%批量转让给资产管理公司，而且8家银行拨备覆盖率有所下降，增加自身核销压力。金融创新相关风险防控不足，金融监管有待加强。
此外，违规经营问题仍较突出。此次审计发现，金融机构一些工作人员存在违规放贷、违规办理保险或债券、股票业务等问题，有18起涉嫌重大违纪违法；部分信贷业务风险防控需进一步加强，发现向已列入国家淘汰落后和过剩产能名单的部分企业等新增融资120多亿元。
对于审计指出的问题，有关金融机构已整改207.53亿元，修订完善制度103项，追责问责219人次。
曝光台
中央八项规定出台后，光大集团、农业银行、人保集团、国寿集团、太平保险5家金融机构存在超标准购车、在风景名胜区开会等问题涉及7262.3万元。
三
《国务院关于2015年度中央预算执行和
其他财政收支的审计工作报告》 指出：
部分央企违规决策造成损失浪费超百亿
通过对中国石化、南航集团、中铝公司等10户中央企业的审计发现，对企业追责问责制度机制不健全，违规决策等问题较为突出。对近年审计发现的企业失职渎职、违反相关政策规定和“三重一大”决策制度等造成损失问题，监管部门履行督促整改、追责问责、报告公告等职责不到位，也未明确企业重大损失确认和追责问责标准，主要依靠企业自行追责问责，造成约束薄弱，使一些问题屡审屡犯甚至积聚。
此次审计抽查10户企业的284项重大经济决策中，有51项存在违规决策、违反程序决策、决策不当等问题，造成损失浪费等126.82亿元；发现47起重大违纪违法问题线索涉及295.02亿元，其中16起涉及金额均超过亿元，94名责任人员中有26名为企业负责人。
抽查的93项境外业务中，有62项（占67%）不同程度存在论证不充分、未按程序报批，以及对关键岗位人员监管和佣金支付等关键业务环节管控薄弱问题，其中的10起重大违纪违法问题线索，造成国有权益损失风险142.7亿元。
对审计指出的问题，10户企业已追回资金27.43亿元，建立健全规章制度609项，处理453人次。
曝光台
中央八项规定出台后，中国电子、中国海油、港中旅集团等7户企业所属的8家单位违规发放津补贴等591.23万元，涉及64名单位领导班子成员；10户企业所属的70家单位存在违规购建楼堂馆所、超标准办会购车、公款旅游、打高尔夫球等问题涉及11.16亿元。
专家点评
中国企业研究院首席研究员李锦：
削减企业层级正在行动
审计署曝光的央企问题多集中于下属单位，这和经营管理链条过长有着很大程度的关系，例如有的企业管控层级甚至多达11级，管控力度可想而知。因此，最近国资委就已经决定压缩管理层级，通过削减企业层级等措施，实现扁平化的组织结构，显然，制度正在变成行动。
连续5年中央企业的审计结果公告，使我们看到，无论是审计署、国资委还是中央企业，都越来越重视制度建设。我们看到审计工作在促进国有企业深化改革，完善现代企业制度，保障经济社会健康运行，推动国家治理方面发挥了积极作用。具有预防、揭示和抵御的“免疫系统”功能正在形成，这是审计改革的最大成功。
四
《国务院关于2015年度中央预算执行和
其他财政收支的审计工作报告》 指出：
专项转移支付管理长期呈现“小、散、乱”
审计工作报告中指出，专项转移支付多头管理状况还需加大力度改进。有52项专项转移支付实际又分解为301个具体事项，大多仍按原事项渠道、原管理办法分配。抽查的农业综合开发专项实际分解成13个具体事项，其中3个由财政部分配，10个由财政部分别会同其他5个部门分配；引导地方科技发展专项整合了财政部两个司分配的两个专项，实际仍由这两个司按原有的两个管理办法分别分配。
另外，审计还揭示出专项转移支付管理薄弱问题。主要是分配环节多、管理链条长，“小、散、乱”状况长期得不到改变。抽查发展改革委向25个省份安排的5806个乡镇卫生院周转宿舍建设专项补助中，单个项目仅5万元；抽查中央投资补助的41个项目中，有13个用虚假资料、违规多头申报等获得补助8637万元；抽查对69个县的农林水事务补助中，有13.83亿元（占5%）被骗取、侵占或损失浪费。
曝光台
湖南省澧县一家保险公司与29个乡镇政府串通，通过虚假投保、虚假报案、虚假理赔，在2013年至2015年间骗取种植业保险保费补贴4061.03万元，乡镇政府通过“返还”获利1673.25万元。
专家点评
国家行政学院经济学部教授时红秀：“小、散、乱”背后是部门争权、分钱
10年前，有全国人大常委会委员指出，有的宏观部门在乡镇里面直接搞一些十来万块钱的项目，是不是以后别再搞了。如今10年过去了，这些项目仍在，还有在村里搞5万块钱的项目。一些本应承担宏观调控的部门，直接一竿子插到底搞10万块钱的项目，10年来职能改变了多少？
部门各管一摊职能碎片化，反映在公共资金使用中就是小、散、乱和重复撒钱，实质是部门之间、部门内部机构之间争权和分钱。审计工作报告中讲了，承诺放弃或整合使用的资金，搞了半天还是原来的司局、处室在支配。说多规合一，审计发现多规也没有合一，一个项目受制于不同的规划。审计反映的公共资金使用问题，背后是体制机制在起决定作用。一些资金使用方面的痼疾之所以治不好，要从政府体制上入手分析。
五
《国务院关于2015年度中央预算执行和
其他财政收支的审计工作报告》 指出：
科研经费管得过死，存在不得不到处“凑”发票来报账的情形
审计工作报告指出，在跟踪审计创新型国家建设、大众创业万众创新等政策落实情况发现，科研项目和经费管理制度还不完善，科研经费管得过死，有形成本占比大，智力成本补偿不够，科研成果转化率低。
从抽查11个中央部门单位科技资金使用情况看，仅扩大开支范围、利用假发票报账等问题金额就达3.17亿元，其中既有为保障必要支出不得不到处“凑”发票来报账的情形，也有个别人员借机骗取套取科研资金的问题。
对此，近年审计持续关注，着力推动建立符合科研规律、有利于调动和保护科研人员积极性、鼓励创新和多出成果的相关制度。
专家点评
中央党校经济学部教授李江涛：别让科研人员无法、不愿意“作为”
审计要切实促进创新驱动战略的实施。迈向强国，离不开“创新”。党的十提出了“创新驱动战略”；十八届五中全会提出了“五大理念”，第一个理念就是“创新”。“创新”，特别是“科技创新”是供给侧的重要内容。当前，亟待解决的是，如何真正解决科研经费管得过死、智力成本补偿不够等问题。如果这个问题不解决，未来将会出现大规模科研经费“沉淀”现象和科研人员无法、不愿意“作为”现象。我认为，要建立世界强国，要真正贯彻“创新驱动发展战略”，必须从制度上对此加以根本性解决。“创新驱动”最终还是要靠科研人员和企业家来实现，这是最重要的两大支柱。
六
《2015年保障性安居工程跟踪审计结果》 指出：
4.86亿元安居工程财政资金被挪用
今年的审计结果是连续第4年对保障房进行跟踪审计。此次审计查出套取挪用城镇安居工程资金较上年减少78%。但审计也发现，187户补偿对象通过编造虚假产权资料等方式骗取征地拆迁补偿9617.88万元。102个单位以多报改造户数、重复申报、编造农户花名册等手段套取城镇安居工程财政资金2.72亿元、农村危房改造财政资金1.83亿元。142个单位挪用安居工程财政资金4.86亿元（含农村危房改造1847.64万元）、银行贷款和企业债券融资13.22亿元，用于弥补工作经费、修建公园场馆、房地产开发和平衡财政预算等支出。此外，41个基层经办机构和一些村镇干部以虚报冒领、截留克扣或收取“保证金”等方式，骗取、侵占危房改造补助资金1448.38万元（其中农村危房改造1247.12万元）。
七
《审计署关于40个县财政扶贫资金的审计结果》 指出：
8.43亿元扶贫资金被长期闲置
公开信息显示，2011年到2014年，中央财政专项扶贫资金的年均增幅达18.1%；2015年增长至467.45亿元；今年再增201亿元，增幅达43.4%。但审计却发现，有8亿多元拨往贫困地区的“救命钱”却趴在地方政府的账上“睡觉”。
审计结果显示，基层扶贫资金监管比较薄弱，1.38亿元被骗取套取或违规使用；8.43亿元扶贫资金长时间闲置，其中2.6亿元闲置超过2年，最长的闲置超过15年。这是审计署继去年公告广西马山县精准扶贫工作推进不力后，再次曝光扶贫中的问题。
对审计指出的问题，有关地方和部门高度重视，采取追缴资金、统筹整合、加快资金下拨等方式，已追回或盘活扶贫资金2.02亿元，有22人受到党政纪处理处分，制定、完善扶贫相关规章制度55项。其他问题正在进一步整改中。
审计回声
国务院扶贫办政策法规司司长苏国霞：去年剔除900万假贫困户
审计中发现的问题，扶贫办高度重视。我们从两方面采取措施：第一方面是对确实存在问题的进行查处。2013年对19个县的审计发现的问题，现在已经全部整改到位，追回了违规的资金，下拨了滞留的资金，处理了100多个相关责任人。第二个方面，更重要的，是通过审计建议，我们想办法改进制度，堵塞资金漏洞，让扶贫资金更好地达到使用目的。譬如为了更好地整合资金，国务院办公厅今年4月印发了《关于支持贫困县开展统筹整合使用财政涉农资金试点的意见》，我们在全国200个贫困县开展了整合涉农资金的试点，把过去零零散散的钱变成整的钱，把滞留的钱盘活，更好地用于帮助贫困人口。
审计对推动提高扶贫工作的精准性也发挥了重要作用。2015年的审计中发现广西马山县扶贫工作存在对象识别不精准的问题，我们根据这个意见在全国开展了建档立卡回头看。全国动用了200多万基层干部进村入户去核实情况。有900多万原来建档立卡不够精准的，就给剔除出去了。还有800万的贫困群众，过去没有识别准，这一次重新识别登记录入。通过这个过程我们扶贫对象的识别就更精准了，而且实现了有进有出的动态管理。
八
《工伤保险基金审计结果》 指出：
3.86亿元工伤保险基金被骗取冒领、挤占挪用等
我国自1996年工伤保险试行以来，工伤保险事业取得了积极成效。截至2015年底，全国工伤保险参保人数达2.14亿人，其中农民工参保人数达7489万人。这次对工伤保险基金的审计发现骗取冒领、挤占挪用、管理不规范等问题3.86亿元。其中：有17个医疗康复机构、131人编造虚假资料骗取基金6489.55万元；310名不再符合条件的人员冒领待遇358.21万元；29个财政保障经费的工伤保险行政部门和经办机构等单位挪用工伤保险基金5596.71万元，用于本单位的人员经费和办公经费等；5个单位违规多征收或预收工伤保险费7061.34万元；37个经办机构向809人违规发放待遇1662.08万元；部分财政部门和经办机构少计基金收入、少报单位欠费等17406.51万元。
有关地方高度重视审计发现问题的整改工作，坚持边审计、边整改。截至2016年4月底，17个省份已追回资金5784.94万元、补发待遇59.03万元、退回多收保险费186.63万元、补报欠费金额1107万元，其他问题正在进一步整改中。
曝光台
2013年至2015年，武汉市人力资源和社会保障局及14家下属单位将工伤保险基金4703.95万元，用于人员经费、办公经费等支出。
2013年至2015年9月，云南省社会保险局多征收99家单位工伤保险费4332.6万元。
九
《审计署关于883个水污染防治项目审计结果》 指出：
397个水污染防治项目没有达到预期效果
对水污染防治及相关资金的审计查明，有176.21亿元财政资金未能有效使用。至2015年底，中央财政下达18个省份水污染防治相关资金中，有143.59亿元结存在地方各级财政部门，未及时拨付到项目单位，其中4.22亿元滞留超过2年；12个省份的地方主管部门和项目单位闲置资金29.28亿元，其中9.4亿元闲置3年以上；5个省份由于前期准备不充分、决策不当等造成水污染防治相关资金损失浪费2.69亿元；6个省份的9个项目单位通过编造虚假申报资料、报大建小等方式违规套取资金6531.57万元。
此外，审计结果指出，有397个水污染防治项目没有达到预期效果。至2015年底，有276个（占31%）项目因前期准备不充分、配套设施不完善、资金支持不到位等未按期开（完）工；有121个（占13%）已完工项目因市场变化、论证不充分等未能及时发挥效益。
十
《国务院关于2015年度中央预算执行和
其他财政收支的审计工作报告》 指出：
重大违纪违法问题呈现四大特点