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财务管理不规范整改方案范文第1篇
会计基础工作规范化是会计工作的基本环节，也是经营管理工作的重要基础。随着企业日常经营管理工作的逐渐强化，会计基础规范化的作用也日渐突出。加强会计基础规范化管理，对规范会计行为，提高经营管理的效果，提高会计人员素质和提高会计工作水平等都有着极为重要的作用。
【关键词】
会计；管理；规范；改进；新环境
1管理目标描述
1．1管理理念或策略近年来，国网公司大力推进“三集五大”体系建设，公司体制机制、组织体系、业务流程都发生了深刻变化，自2013年洛阳所辖九家县公司实现划转以来，县级供电企业作为省公司的全资子公司，其地位更加重要、对其管理要求越来越高，特别是会计基础工作中存在的各种问题和缺陷也逐渐暴露，比如业务需求与会计核算之间的差异、经营目标与检查风险之间的矛盾，使县级供电企业在追求规模发展的过程中面临基础工作不扎实、业务单位难以规范、全面风险难以管控等现实困境。
1.2管理范围和目标洛阳供电公司以集约化考评为抓手、以规范化管理为路径，持续、动态、闭环开展县级供电企业会计基础工作管理规范化工作，促使其与业务协同、内外部检查、财务稽核、内部控制等关键因素有机融合，最终达到优化机制、提高效率、降低风险、使县级供电企业财务管理更加规范可靠，实现财务管理与企业经营的共同发展。
1.3管理指标体系及目标值围绕既定的管理目标，公司设定了一系列管理控制指标体系，从会计基础管理规范化、财务信息化建设、财力集约化评价、审计检查问题整改、财务稽核等方面建立会计基础管理规范化工作管理体系，以期将宏观管理模型转化为可以量化考核的微观管理手段。
2主要管理做法
2.1管理工作流程图
2.2主要流程说明
2.2.1借力会计基础管理规范化，培育健康稳固的财务内环境洛阳公司以开展县级供电企业会计基础工作管理创优活动为契机，详细排查财务核算和财务管理工作中存在的问题和薄弱环节，以自查、整改、机制建设为重点，弥补管理短板，强化管控措施，规范经营管理，全面提高公司依法治企水平。①组织县级供电企业应充分认识会计基础工作管理创优的重要意义，把会计基础工作创优当作对公司现有会计基础管理进行诊疗的一次绝佳机会，按照《国家电网公司会计基础工作管理创优实施方案》规定的工作进程一丝不苟的开展自查自纠工作。②将会计基础工作指标评分体系中提出的每项评价标准落实到岗到人，从细节入手，由点到面，对公司的凭证、账本、单据、档案等各类工作资料逐月进行拉网式排查，确保创优工作的全面、有效。③对发现的问题坚决整改。县级供电企业应由财务、审计等部门自身力量针对基础工作合理合规性检查，提高创优工作质量。（1）在岗位管理与监督控制方面从会计岗位管理要求、人员管理要求、安全和风险控制要求等入手，结合县公司组织架构和业务需求的特点，实现市县岗位相融合，补充关于岗位定期轮换、月度常态工作机制建设等个性化内容，做到县公司财务人员管理和监督手段的政策切实有效，促进高素质财务人员的梯队建设。（2）在核算管理方面从原始凭证合规性、账务处理规范性、主数据质量管理、财务与业务融合度、集成业务数据质量、财务管控标准流程实施情况等角度直接切入会计业务处理环节，从法规制度贴合度、引导前端业务规范化、集成化，重点加强资金安全与使用效率的管理。（3）在财务报告方面从财务报告的准确性、完整性、及时性、信息披露合规性等方面，通过提高财务数据质量，增强会计信息与公司经营决策的关联度，提升会计信息的含金量，强化其他业务生态单体对财务生态单体的数据交换依存度。比如把财务报表分析与财力集约化分析、经济分析、运营监控等报告材料进行数据关联，既监控县公司年度经营指标的实现，又了解指标反映的对标管理漏洞。（4）在会计档案管理方面着重加强档案归档及时性、管理合规性和档案安全性等，重新设计适合县公司的会计档案构架，充实档案内容，在原有会计凭证、账簿、报告传统档案管理的基础上，自行完善了工程财务档案、银行票据档案、印章管理档案、检查整改档案等业务细分档案，加强分支业务档案的逻辑关联性。
2.2.2加强人员培训，提升业务素质（1）深化会计信息化应用，提高基础工作质量。聘请专家来对县级供电企业基础工作开展培训，特别是财务管控ERP等信息化知识的培训，提高了财务人员的业务素质。（2）开展实地帮扶，从根源上提升会计基础工作。针对一些财务基础工作较差的单位供电所会计人员，组织会计业务纯熟、责任心很强的会计人员担任“辅导员”，分头下到县公司、供电所，从如何建账、记账、算账到如何报账、理账、查账，进行现场示范，全程指导，面对面的讲，手把手地教，解决了许多实际问题，从根源上提升会计基础工作。（3）通过通用制度学习，提升财务人员业务素质以国网公司财务人员适岗能力普考为契机，以考促学，切实提升人员履职能力。自2015年6月起，公司财务部根据国网公司下发的财务通用管理制度，制定了详细、系统的培训计划，将每周五下午定为部门集中学习日，组织人员对制度中的各项要求进行学习，并于对学习情况进行闭卷考试，将考试成绩纳入县公司月度绩效考核，在财务人员之间形成了“比学赶帮超”的良好学习氛围，同时有效的提高了财务人员的整体素质，为会计基础工作的提升打下坚实的。
2.2.3建立县公司之间交互渠道洛阳公司九家县公司管理水平参差不齐，针对此情况：①建立沟通交流平台，通过“飞秋群”对增强县公司之间的沟通交流；②要求县公司每周反馈工作进度及工作中遇到的困难，由市公司专责进行分解并与相关部门协商出统一的事项解决方式，降低县公司自行处置的风险；③建立风险提示媒介，针对县公司检查中存在的各类问题，以市公司为媒介问题种类、整改办法、相关依据。逐渐形成县公司之间横向协同、纵向贯通的交互渠道。
2.3确保流程正常运行的人力资源保证为有效组织县公司会计基础管理规范化，建立由洛阳公司总会计师任组长，市公司财务主任、农电管理专责及各县公司总会计师为成员的2015年度会计基础管理规范化工作领导小组，全面负责县公司会计基础管理规范化工作。
2.4保证流程正常运行的绩效考核与控制手段
2.4.1绩效评价与考核管理洛阳公司将会计基础管理规范化工作情况纳入农电财力集约化管理工作，订立实施方案并将月度及年度执行结果折算为企业负责人年度业绩考核财务指标分数予以奖惩兑现，同时将其作为同业对标、财务评先的最主要依据以持续推进财力集约化管理，助推会计基础管理工作纵向深化、横向协调，提高公司运营质效。
2.4.2配套标准及制度为促进县公司会计基础管理规范化工作的顺利开展，公司制定了《洛阳供电公司2015年度农电财力集约化管理工作方案》、《洛阳供电公司关于加强会计基础工作规范化评估的工作要求》、《洛阳供电公司内部控制管理实施方案》、《洛阳供电公司全面预算管理资金支出签批办法》、《洛阳供电公司全面风险管理规定》等相关规范。
2.4.3专业管理信息支持系统洛阳供电公司县级供电企业会计基础管理规范化工作基于SGERP、营销MIS、生产MIS、财务管控、经济法律系统、协同办公等专业管理信息支持系统作为业务平台。所有会计业务办理、财务在线稽核、内控缺陷处理、合同及公文流转、系统信息交换均在上述专业管理支持系统中办理，特别是成本核算和资金管理通过ERP和管控系统实现了集成处理。
3评估与改进
3.1管理评估方法（1）评估方法：采用定性分析和定量分析相结合的形式。（2）评估内容：会计基础管理规范化工作执行情况。（3）评估步骤和衡量标准。公司主要领导及会计基础管理工作小组成员召开专门会议对会计基础管理规范化工作执行的效果进行评估。评估涉及方案制定的科学性、可行性，审批程序的合规性、项目管理的规范性、项目实施的及时性。分析方法兼顾定性和定量。（4）评估结论评审人员在对县公司会计基础工作管理规范化评估后一致认为所，所辖县公司的会计基础工作水平较实施前有较大提升、各类业务流程更加规范、高效，业务集成度显著提高，内外部检查提出的问题明显减少，整体管理思路有较大的推广应用价值。
3.2专业管理存在的问题通过对县公司会计基础工作规范化的持续实践和总结，按照PDCA循环理论，公司的该县工作尚存在以下方面的问题：
3.2.1在P（PLAN）———计划阶段县公司会计基础管理规范化提升工作中，计划阶段出现了市、县公司之间、县公司之间、县公司各部门及基层单位之间信息传递不对等、标准不统一、执行不到位的问题造成会计基础工作不标准、不规范，影响会计基础管理规范化提升工作，要想解决这一问题，必须建立畅通的沟通渠道及执行平台，同时打破与业务部门之间的专业壁垒，将“规范”落到实处。
3.2.2在D（Do）———执行阶段围绕前述目标，我们在计划阶段设计了问题提报制度，把会计基础管理规范化评估指标体系中发现的问题按业务流程进行分解、归类，从问题指标结果追溯到业务直接操作部门，把问题的定量、定性分析结果定期提报给对应的业务部门和相应的县公司领导。在部分业务流程中接入专业监督力量，例如，印发各类报销业务附件标准、财务工作流程说明等资料下发至格业务部门，要求样执行，保证后续会计处理的合规性。
3.2.3在C（CHECK）———检查阶段问题提报制度和问题分析联席会制度大大增强了县级供电企业会计基础工作规范化的提升效率，解决了评估计划阶段遇到的现实困惑，但并未解决县公司在业务协同、人员素质差异等方面存在的所有问题。
3.2.4在A（Action）———行动阶段根据美国质量管理专家戴明提出PDCA循环理论，县级供电企业会计基础管理规范化提升工作本身也遵循螺旋上升的基本规律，对于提升过程中出现的业务标准冲突，管理目标差异等新问题，我们将在系统运维实践中不断探索，将问题放在系统自身的适应性调整过程中消化解决。
3.3今后改进的方向
3.3.1巩固会计基础管理规范化并进行动态调整今后应针对PDCA循环未解的遗留问题进行重点突破，寻找各专业业务标准的契合点，引导各业务流程之间的相互制约，进一步巩固县公司抗风险能力。此外，随着国家经济体制改革的实质性推进，国网公司“三集五大”建设的不断深入，县级供电企业面临的内外部环境变化将更加剧烈，县级供电企业必须动态调整自身的运转轨道，以适应内外部管理因数的变化。
财务管理不规范整改方案范文第2篇
（国网浙江省电力公司温州供电公司，浙江 温州 325000）
摘 要：本文主要探讨强化市县财务基础工作目标的方法，及强化市县财务一体化管理的评估与改进问题。
关键词 ：强化；市县；财务基础工作
中图分类号：F235文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）19-0141-02
收稿日期：2015-06-12
作者简介：林瑶（1981-），女，汉族，浙江省温州市人，硕士，会计师，研究方向：财务会计理论。
一、强化市县财务基础工作目标描述
1.管理理念：以市县两级供电企业一体化财务基础工作为对象，运用系统化管理方法，通过夯实财务基础、规范会计核算、强化财务管控与财务监督、推行财务稽查、落实绩效考核并总结与提升基础管理的闭环体系运行，并以流程化管理、精细化管理以及内部控制的思想与理念为指导，高效辅助过程实施管控，不断提升市县一体化财务基础工作管理水平。
2.范围与目标：一体化财务基础工作范围涵盖市局本部及下属子公司、分公司的各项财务职能履行所对应的各项工作，包括财务基础管理、会计核算、财务管控、财务监督、财务检查、绩效考核等方面。其实现目标为财务岗位工作标准化、会计核算规范化、财务管控科学化、财务监督常态化、财务检查高效化等目标。
3.指标体系及目标值：强化市县一体化财务基础工作的指标体系包括相对指标与绝对指标两种。相对指标包括会计业务规范率、会计凭证集成率、资金安全率、问题整改完成率四项指标，目标值均要求达到100%；绝对指标包括会计报表及时性、财务管控覆盖范围、财务监督次数、财务检查评分等四项指标，目标值主要以满足省公司管理要求为目的。
二、强化市县财务基础工作的主要做法
1.全面有效夯实财务工作基础，构建有效财务沟通机制
（1）统一设置岗位与明确岗位分工，提供高效会计业务保障
鉴于下属子、分公司的不同组织形态，基于消除财务工作差异化的目的，以市公司本部为标准，结合子、分公司的会计核算和财务管理要求，统一设置财务会计岗位，并统一各岗位业务范围，明确关联业务、独立业务和不相容业务，根据内部牵制与均衡工作量原则，妥善分配到责任人，实行统一定岗定人管理。
（2）构建高效纵横向沟通网络，提升财务工作质量
基于岗位设置与工作分配标准化管理，建立高效财务沟通机制：横向在同一单位内部建立财务工作沟通平台，加强财务关联业务关联的相互沟通；纵向在市局本部与下属子、分公司同岗位之间建立岗位沟通渠道，加强同岗业务处理的沟通与交流。建立纵横双向、快捷通畅的财务沟通机制，不仅提升了各单位财务工作质量和效率，而且就统一性方面提升了市县一体化财务工作质量和效果。
（3）建立重大财务问题上报制度，预控重大财务风险
基于一体化财务风险管控，建立重大财务问题上报制度，明确要求各单位财务机构或财务人员，在日常工作中若发现包括违规资金运营、内部控制失效、风险管理缺位、关联交易显失公平等重大问题事项，需及时向市局财务主任书面报告，情节严重与性质恶劣的财务重大问题由市局财务主任向总会计师报告，预控市县一体财务风险。
（4）加强财务档案管理，提高会计档案管理水平
基于会计纸质档案与电子档案规范化管理，要求市县财务资产部严格执行浙江省电力公司会计档案管理制度，明确管理岗位，规范会计档案的装订、归档、登记、查阅、借阅、复印、归还等手续，明确管理责任界面与管理责任，并强化电子会计档案管理，严格控制风险，保证电子会计档案与纸质会计档案的全面和完整。
2.加强会计核算业务管理，保证会计信息准确、及时、有效
（1）严格执行内部牵制与轮岗、交接等制度，防范财务风险
强化市县两级供电企业严格执行财务基础工作相关制度，要求各单位财务资产部首先要认真学习浙江省电力公司内部牵制、岗位交接、轮岗管理、会计档案管理方面的具体规定，并要求市局率先、市县一体地从严执行各项规定，力求市县一体各项财务基础管理管理规范，从根本上最大限度地防范财务风险。
（2）加强会计凭证流转审核，保证会计业务质量
从严把控市县会计凭证质量，明确财务审核岗位，对原始凭证、记账凭证实行层层审核、层层把关，原始凭证未经审核不得作为编制会计凭证依据，会计凭证未经审核不得执行记账，并将凭证差错率（月差错凭证份数占月编制凭证总份数的百分比）作为岗位考核的重要指标，以保证市县会计业务质量。
（3）从严执行会计核算手册，提升财务报告质量
市县财务会计人员组织会计核算须严格执行会计核算手册规定，保证市县两级供电企业会计业务处理的规范性和统一性，提升财务报告质量。
（4）加强报表编制影响因素分析，提高报表编制效率
按季召开针对会计报表编制影响因素的专业座谈分析会，就影响会计报表编制的各项因素重点是导致会计报表编制缓慢因素进行深入分析，找出问题症结，并探讨采取恰当科学的措施，进行改进与完善，以达到提高报表编制效率的目的。
3.强化财务管控与财务监督，保证会计信息真实可靠
（1）加强费用报批审核控制，保证费用支出真实、合规、有效
市县财务资产部以预算为起点，规范费用报销凭据的种类和管理要求，规范资金支付审批流程，加强财务审核力度，依托财务管控系统，严格履行财务管控职责，保证费用支出真实、合法和有效以及资金支付的恰当性。
（2）加强集成业务前端财务管控，保证集成业务质量
市县财务资产部对集成业务实行动态财务管控，履行必要的财务职能，以保证前端业务的客观真实性，具体包括对工程、物资合同履行情况及履约完成率的管控，对工程（下转155页）（上接141页）项目真实形象进度的管控，对物资验收环节的管控，对抄表环节的管控等。
（3）强化财务盘点监督，保证静态账实相符
市县财务资产部全面落实财务盘点、核查等监督职能，主要包括定期或不定期地抽查盘点仓库物资、临时周转库物资和年终盘点低值易耗品等，其根本目的是为了保证企业资产的安全与完整，保证账实相符，以及有效控制资产管理风险。
（4）加强电费发票保管使用监督，预防票据管理风险
市县一体强化电费发票保管、使用尤其是增值税专用发票保管、使用的监督，保证各单位增值税专用发票以及下属供电所、供电营业所普通发票、收据等保管安全、妥善，其使用合规、规范，全面预防由于票据管理不当或遗失可能引发的各种风险。
4.全面实施财务检查，促进提升内部控制效果
（1）加强组织与管理，有序推进工作
市公司财务资产部编制年度财务检查计划，根据计划安排和预期检查工作量组建财务检查组，抽调检查员，并委任检查组组长，实施现场检查负责工作，对财务资产部主任负责。财务资产部主任负责财务检查的统筹管理，重大事项须向总会计师汇报。
（2）制定财务检查标准，实施精细化业务指导
市公司财务资产部制定财务检查标准，内容涵盖财务岗位管理、SAP系统会计业务管理、财务控制、财务监督、会计档案管理和财务绩效考核等内容，为财务检查及评价工作提供精细化的指南，其宗旨系为了促进下属子、分公司全面履行财务职能。
（3）设计财务检查流程，提高财务检查效率
市公司财务资产部对下属子、分公司的财务检查工作实行流程化管理，其流程包括制定年度财务检查计划、实施财务检查、落实问题整改、撰写财务检查报告等重要环节，通过发现问题和整改问题，促进下属子、分公司财务基础工作不断完善，最终实现统一化、标准化、规范化目标。
（4）实行问题整改跟踪管理，提高整改效果
问题整改环节是财务检查工作中的重要一环，是体现财务检查效果的关键环节。市公司财务资产部对检查组发现的问题实行跟踪监督管理，对于未及时整改问题或难以整改的问题，及时向财务主任及总会计师汇报，切实将整改工作落到实处，不留整改缺口。
5.实行财务绩效考核，促进会计业务质量循环上升
实行市县财务基础工作绩效考核管理，具体考核指标包括会计业务规范率、会计凭证集成率、资金安全率、问题整改完成率四个相对指标和会计报表及时性、财务管控覆盖范围、财务监督次数、财务检查评分等四项绝对指标，共八项指标。年终实行集体打分评选，评出前三名进行奖励，全方位实现目标值的单位被评为并列“先进财务集体”，以此手段促进各单位会计业务质量和财务管理水平不断上升。
三、强化市县财务一体化管理的评估与改进
财务管理不规范整改方案范文第3篇
【关键词】 高等学校 会计档案 规范化管理
【中图分类号】 G47 【文献标识码】 A 【文章编号】 1006-5962(2012)06(b)-0013-01
学校属于公益性事业单位,随着办学规模的扩大,财政拨款、学费收入资金流量迅速增加,必须加强学校会计档案管理。财务档案既是记录和反映学校经济业务的重要史料和证据,又是学校档案的重要组成部分。高等学校的财务档案是否真实、齐全、准确、完整,也就直接影响到学校财务档案管理的质量以及高等教育事业的发展。随着我国社会主义市场经济的进一步发展,会计档案工作中新情况,新问题不断出现,必须科学地规范财务会计档案的管理。
1 会计档案管理的特点及作用
会计档案管理是会计的基本职能之一。会计管理的对象是单位经济活动过程中史料和证据,会计档案管理覆盖学校活动点全过程。会计档案来源于具有独立会计核算的单位,通过会计核算形成,利用设置账户、记账、填制和审核凭证、核算、财产清查和会计报表等方法,对会计对象进行全面、连续系统地记录、反应和监督,直接反映学校业务各项收支情况。
2 学校会计档案管理的内容
依据《会计档案管理办法》“会计档案是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据”,具体包括:①会计凭证类:原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他凭证;②会计账簿类:总账、明细账、日记账、固定资产帐、辅助帐、其他会计账簿;③财务报告类:月度、季度、年度、财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字说明和其他财务报告;④其他类:银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册;⑤电算化会计档案:是存储会计凭证、账簿、报告等的介质,包括磁盘、磁带、纸质等,还包括:①每年一次的数据库备份,②财务软件升级前的数据库备份,③打印输出的经过盖章签字的会计资料,④每年一次的经系统管理员签字的系统管理维护记录本,⑤所有版本的系统、网络、数据库、软件,⑥其他应该存档的有关资料或数据。
3 学校财会档案管理存在的主要问题探析
3.1 对财务档案管理的重要性认识不够,意识淡薄
财务档案管理工作是保存历史,服务现实,启上启下的一项重要工作。有的学校领导财务人员对财务档案、工作缺乏充分的认识,不够重视,存在应付思想,特别是当前学校财务工作过程中大量原始凭证的整理被认为是件浪费时间和精力的事情根本不把财务资料的整理归档工作列入议事日程。
3.2 财务档案人员专业技术缺乏,操作不规范
据调查,现今许多学校没有专职财务档案管理人员,基本上是由会计人员监管,没有经过档案知识的专门训练,缺乏档案工作经验,对财务档案的归档范围和标准不清楚,不懂得档案管理的基本规程,同时整理出来的档案案卷质量不高,装订不规范,难以保证档案的完整性与安全性。甚至由于会计人员工作量大,内部人事变动,大都是各自保管各人保管自己经手的年度会计档案等原因,导致没能及时遗交,或出现遗失。严重地违背了会计“档案法”的规定。
3.3 档案管理设置、设备、设施均不完善,质量和效果欠佳
财务管理机构是进行财务管理工作的组织保证,设置财会档案管理机构是工作地需要,也是法律规章的要求,但实际工作体各学校财备档案工作基本上未设置机构,设备、设施也不完善,财务档案没有专门库房,没有档案检索工具,查找不方便。纸质档案与磁性档案未能同步归档,影响了档案整体工作的质量和差距的效果。
4 学校会计档案规范化管理的改进举措
4.1 领导重视
主管领导要高度重视财务档案工作台,实行一把手负责制,明确专人负责会计档案的收集、整理、归档、查阅等日常会计档案工作。牢固树立起良好财务档案意识,按照《关于财务档案管理工作的规定》的办法实行谁财务,谁立卷,边财务边收集整理,审结卷成的原则,认真来做好这项工作。
4.2 提高管理人员素质
高校财务档案工作要适应不断发展的新形势需要,财务档案管理人员必须具备高素质,能力强的专职人员,同时对档案人员进行多途径、多形式的培训教育,不断更新知识结构,来提高档案管理人员的实际工作能力及责任心,能按管理标准进行科学的分类、整理、编目立卷,使其具有时代意识,包括信息意识、市场意识、现代化意识、法纪意识。一个高素质的财务档案人员必须具备德、能、勤、公、廉、俭六个方面的素质。我校近几年的财务档案人员每年都参加档案专业的培训,不断提高业务能力,运用档案知识,把我校十年来的会计档案资料按法规要求规范地移交给学校档案管理机构,并得到了档案部门的好评。
4.3 建立档案管理制度
要使高校财务档案规范化,必须将档案管理工作纳入学校工作的总体,制定档案工作管理目标,明确责任,并建立健全一套档案管理制度,如《财务档案工作人员职责》、《立卷归档制度》、《财务档案保管制度》、《财务档案保密制度》、《财务档案移交、销毁制度》、《财务档案查阅制度》等,规范档案资料的收集、整理、归档、保存、利用等各项工作程序、使财务档案管理工作有章可循。
4.4 优化管理手段
财务管理不规范整改方案范文第4篇
关键词：财务档案；档案管理；信息化建设
1 财务管理信息化的必要性
(1)财务管理的难度增加。作为基本建设项目管理的重要内容,财务管理能够有效推动财务组织参与到项目全方位管理之中,并达到节约建设投资的目的。从这一角度而言,水利基本建设投资体制改革越深入,水利基本建设项目及其财务管理工作也就越要逐步健全和完善。而且受国家宏观政策调整和水利改革发展形势等的影响,财务管理需要进一步提高预算管理的科学化、精细化水平。然而,在当前整体财政体制改革逐步深入的宏观背景下,水利财务预算管理改革深入推进,财务管理水平不断提高,财务工作难度和强度也逐年增加。所以,随着财务工作范围的拓展和管理要求的提高,改进财务档案管理手段和提高管理效能的问题迫在眉睫。而建设电子财务档案,实现财务档案的网络化管理,既是适应现代化管理的需要,也是搞好水利工程建设财务档案管理的必然选择。
(2)信息化档案彰显优越性。首先,将财务文件档案转变为电子信息,即电子介质的财务档案后,可以存储于磁盘、光盘及移动设备中,这种虚拟数据模式下的各种票据、凭证、账簿、报表等财务数据资料在携带、传输及使用方面都更加方便灵活。较之传统的财务档案,《财务文件汇编》等,电子财务档案具有无可比拟的优点,能够较好地适应高数据量的财务档案的发展需求。具体表现在：电子财务档案易于修正、复制和重置,便于纠错、携带和传递；电子财务档案的存储形式多样,既可以存储于软盘、硬盘、光盘中,也可以打印输出到纸质材料中。另外,随着信息科学的发展,当前数据统计分析的软件很多,以信息化方式存储的数据便于计算、分析,能够方便、快捷获得所需结果。而且,财务档案信息化后,还可以通过计算机操作和网络交流,满足档案信息资源共享、无纸化查阅等目的需求。这样既节约了办公成本,避免了原始档案由于频繁翻阅而带来的磨损,还有利于专业管理,便于档案资源的统一整合,极大地提高了工作效率和工作质量。
2 财务管理的问题及解析
(1)财务管理不够严谨规范。财务管理的不规范体现在诸多方面,首先是部分单位财务人员配备不足或业务素质不高。一些单位尤其是机构较小的单位由工程技术人员兼职担任财务人员,或者由于编制等原因兼职、财务外包情况较多,造成会计处理不当,账目混乱,甚至引发机密资料外泄,造成重大损失。还有些实行国库集中支付制度的单位,领导对会计核算和财务管理质量不重视,只设一位报账员,而没有独立的管理体系,也就更谈不上规范信息化的建设。其次是项目执行管理与财务管理程序矛盾重重。有些水利工程项目,其内部制定的管理办法与资金管理职能部门在中央投资计划指导下所编制资金管理办法存在冲突,往往使得项目法人具体执行为难。某些水利工程建设项目在管理中不注重自身规范性,甚至在监理、施工、建设管理等环节出现“同体”现象,这既给建设项目违规使用建设资金提供了温床,也对工程财务管理、会计核算工作等实际工作造成极大不便,直接影响账目的可靠性和有效性,为日后的信息化处理埋下巨大隐患。
(2)财务信息化管理流于表面。随着电子化逐步取代纸质化后,电子财务信息的数据整理也面临诸多问题。首先，很多单位的纸质会计财务档案在整理、装订时类别不清,更新不及时,往往导致数据统计不够权威和有效。转化为虚拟数据库后,许多部门仍存在资料管理低效的问题,数据冗繁和重复的现象屡见不鲜,致使信息化后的财务状况提效有限。其次,财务信息化不能促进科学化和准确化。目前很多单位,为谋求更大利益,面对客观的数据往往随意操作,篡改数据，例如在处理债权债务时,将收入挂债权债务账户来偷税漏税等,将信息化引导下的规范化和精细化扭曲变形,因而信息化程度还不到位。
3 加强信息化建设的理论策略
(1)信息化意识的培养。首先是部门领导层对财务管理信息化重视意识的培养。这要求水利建设部门的领导团队本着对国家负责、对集体负责以及对个人负责的态度,重视单位财务管理工作,严格履行《中华人民共和国会计法》相关内容,即“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”。确保财务信息的可靠性。其次,培养财务管理人员的信息化素质,提高水利基建财务人员信息操作水平；严格财务、会计人员的执业资格认证。在水利基本建设财务管理过程中,财务人员是工作主体,要想适应现代计算机软件及网络的发展,自身要有信息分辨和处理的素质,需要专业而持续的学习和培训,确保在财务管理信息化的应用中发挥实效。
(2)信息
[1]?[2]?
化制度的完善。健全和完善财务信息化管理制度,打造规范化信息处理体系。首先,健全财务报告分析制度。财务会计报告是一个单位的经济运行状况的综合反映,报告的质量高低直接关系到单位的运作。财务会计报告的关键是数字真实、计算准确、内容完整、报送及时,能满足对外对内信息需求者的要求。可以借助信息处理的及时性、精确性和完整性来保障财务报表的分析报告质量。其次,会计档案管理规范化。对纸质财务档案的管理要求,应严格按照规定进行保管、调阅、鉴定和销毁。电子信息性质的财务会计档案管理也要制定并遵循管理规定,确保档案信息的安全性和规范化。最后要规范核算制度,健全财务管理监督制度。依据国家统一管理办法,各单位建立健全财务监督监控体系。监督措施应能发挥实效,监督内容应包括预算的编制、物资的采购、资金的结算、财产的管理等诸多方面,要贯穿于经济活动的事前、事中、事后全过程,力图消除会计监督的“死角”。
加强信息化建设的实践战术
信息化建设内容包括数据库系统、网络系统、安全系统、信息规模、信息服务等。在具体实践中,应围绕建设质量的高标准,把财务信息管理基础部门工作与改善水利事业单位管理结合起来,有效地促进水利事业管理和发展的信息化、现代化。
()及时采集、整理和挖掘动态数据信息,完备数据库资源。档案信息的数字化是整个档案管理信息化的源头,是进行其他的财务管理工作和基础项目建设的前提。传统的档案大都以纸质为载体,管理烦琐且费时费力,实现档案管理的信息化后,向数字化档案管理转变是首要特征。未来的财务档案室就是财务档案的数据采集源,是数据存储、管理、查询、检索、传递的数字化信息服务工作基地。数据库的建立、数据的录入和管理、隐含信息的挖掘,使完备数据库资源达到要求。财务档案信息内容须分类建立子库,如固定资产管理、预算及核算、债务管理等若干基本数据库。还可以根据问题性质的不同,建立各系列问题解决方案子模块,引导数据库建立的优化和升级。
财务管理不规范整改方案范文第5篇
一、 自查发现的问题及整改情况
根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求：
(一)各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约;财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格;公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。
(二)各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司
自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效考核挂钩。
各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。
(三)各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限;公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要求，满足公司的实际需要;公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。
(四)各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符合要求，会计档案归档及时、保管安全;应当切实提高会计核算和财务信息披露水平，能独立编制合并财务报表和报表附注;应当根据《企业会计准则》及相关规定，结合公司所处行业特征和自身生产经营特点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露，不得以《企业会计准则》中的原则性规定代替公司的会计政策。
根据上述通知要求(一)，我们在自查中依托财务管理组织架构，明确了各岗位职责、优化了工作流程，根据各岗位业务变化，及时进行了修订更新;对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，了解会计人员是否具备从业资格;在 20xx 年12 月份公司组织安排了“财务部门20xx 年度教育训练计划”。
根据上述通知要求(二)，自查中公司根据 《深圳证券交易所股票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的规定，具体制定了公司内部相关制度、具体业务实施细则，如：《财务负责人制度》等。此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等制度。
根据上述通知要求(三)，自查中公司规模急速发展，经营模式的不断创新，流程操作更新加快，在财务信息系统方面已加强建设和管理，公司ERP 系统已升级至用友8.9.0 版本，人员操作权限由信息部严格控制，职责分明。为适应公司发展需要，公司已增加了费用预算模块，采用用友软件中的集团预算应用模式，包括深圳、苏州、南昌的预算与业务报销都使用了该模式进行管理，从预算管理设定、预算表的编制、预算的控制与分析，以及日常报销的业务均按照集团模式统一进行。这种模式有利于集团的集中管控，并能够独立部署预算与报销的 IT 系统，利于进行日常维护和风险的管理。合同管理模块，主要为设备、工程、维修、租赁等大型资产合同从签订到付款等全部流程都在ERP 系统中管理，固定资产请购单采用系统打印代替手工单据，极大方便了公司资产合同的管理。网上报销、委外加工、人力资源工资系统、供应商管理平台等模块，这些模块已陆续投入使用。
根据上述通知要求(四)，自查中公司进一步强调凭证填制规范要求，摘要简明清晰、科目使用规范、合理，会计档案及时归档、保管，制定了《会计档案管理办法》，并已遵照执行。根据《企业会计准则》及相关规定，制定了具体明确的适合公司生产经营特点的记账基础和记量属性、外币业务核算方法、收入确认原则、存货核算方法等相关会计政策、会计估计、会计差错更正方法。
针对在自查中发现问题及具体整改情况如下：
1. 财务人员和机构设置基本情况
存在的问题：财务部分人员暂未取得会计从业资格证。
整改措施：根据《会计法》、《深圳市会计条例》中对会计人员资格的相关规定，按照《深圳市会计条例》中第十条：“取得会计从业资格证书的人员，方可从事会计工作”要求，公司对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，审查各会计人员的从业资格，通知未取得会计证人员在最近一个周期考取，人事部门将此作为后续财务人员招聘录用条件之一。
整改结果：未取得会计证人员将在20xx 年6 月份深圳财政局会计证资格考试报名期间内考取，12 月参加财会电算化考试，预计年底可取得会计从业资格证书。
2. 会计核算基础工作规范性情况
存在的问题：对合并范围往来定期对账，每月一次明细账核对，只是核对正确，未对结果签字确认。
整改措施：进一步明确、规范各会计人员岗位职责，完善各往来对账手续，从此次财务会计基础工作自查之日起销售会计已按月及时与苏州、南昌子公司往来对账，在次月14 号前完成对账工作，由双方签章确认，现已遵照执行。
整改结果：从20xx 年11 月起销售会计已对内部往来对账双方签章确认，后续持续监督执行。
3. 资金管理和控制情况
存在问题：
(1).出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对帐单;(2).部分银行存款余额调节表未复核。 整改措施：
(1).明确出纳岗位工作职责，加强出纳工作管理，更换由其他会计人员从银行索取银行对帐单，做到相互牵制，明确责任;
(2).监督检查银行存款余额调节表签批手续完整，并且指定专人复核，在每一账户银行存款余额调节表完成后，对银行存款余额调节表统一填制汇总表，核对银行存款明细科目，以防相关表档遗漏。
整改结果：
(1).出纳人员从银行获取银行对账单，已整改安排由财务部会计人员从银行索取银行对帐单。
(2).部分银行存款余额调节表未有专人复核，已整改由资金部负责人复核，并且签名确认。
4、企业财务管理制度建设和执行情况
存在问题：公司财务制度体系建设不完善，相关制度没有更新，存在部分已在执行的工作流程，没有形成书面制度文件。
整改措施：公司依据企业会计制度，企业会计准则，企业内部控制基本规范等相关法律法规，结合公司业务特点，完善相关财务管理制度，并将已经实际执行的制度书面固化。根据公司业务发展变化，及时修订更新相关制度。
整改结果：现已补充部分制度：如《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等。后续据实补充修订，进一步完善公司制度建设，并严格遵照执行。
5、母公司对子公司财务管理和控制情况
存在问题：公司对子公司的资金情况进行不定期的财务、审计专项检查，财务、审计检查资料尚未形成明确、固定的制度控制。
整改措施：发布公司相关审计、财务检查工作规范制度，后续对子公司检查结果形成书面报告材料。对子公司财务人员的录用、晋升、调动均通过母公司集团财务中心审核，报母公司总经理批准后执行。子公司经营支出须经母公司进行审批。由子公司填写申请审批后转深圳财务中心进行审批，最后经董事长批准。母公司资金部负责人对子公司日常资金进行监控及管理，子公司每日发银行、现金日报表到母公司资金部负责人，负责人根据资金申请情况邮件指令补充收付款所需资金。
整改结果：公司制定发布 《内部审计制度》，对子公司专项检查结果出具了书面的内部审计、检查报告材料。通过整改，进一步加强巡检工作管理，规范人员招聘流程、切实履行好资金审批权限，不断提升财务、审计检查工作效率，保证公司资产安全。
二、证监局走访提出问题及整改情况
深圳证监局于20xx 年12月份对我公司现场走访检查了有关财务制度、资金管理、财务核算、内部控制、信息系统等相关方面问题，针对证监局提出的问题，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，现就整改情况报告如下：
1. 关于票据管理问题
存在问题：支票管理登记、领用记录不齐全、规范。只有领用记录，未有登记购买记录。
整改措施：建立票据管理登记台账，严格登记购买支票日期、数量及支票号码、签收人、单位等票据信息。
整改结果：票据管理在整改中已按要求改正。严格票据管理，完善了台账登记内容，并遵照执行。
2. 现金日记账、银行日记账登记问题
存在问题：缺少手工登记现金日记账、银行存款日记账。
整改措施：专项活动自查开展时，即已安排出纳补录现金、银行存款日记账，贵局在走访过程中已补录了大部分月份日记账。
整改结果：手工现金、银行存款日记账现已按要求补录完毕，后续出纳严格按照要求及时登记、日清月结。
3. 关联方、董高监日常出差报销用借款问题
存在问题：存在关联方、关联股东、关联自然人、董事、监事、高管在公司有临时借款，此借款全部为日常出差用的临时借款。
整改措施：公司已通知要求有在公司借款的关联方、关联股东、关联自然人、董事、监事、高管立即归还所借日常未报销完款项。公司发布了《防范大股东及关联方资金占用专项制度》，并且已遵照执行。
整改结果：经过整改公司在20xx年12月31 日前所有关联方、董高监在公司的日常出差部分借款已报销，未报销借款部分已全部归还公司。